土地出让收入包含哪些项目

1. 土地出让收入包含哪些项目

财政部、国土资源部、中国人民银行《国有土地使用权出让收支管理办法》（财综[2006]68号）第二条  本办法所称国有土地使用权出让收入（以下简称土地出让收入）是指政府以出让等方式配置国有土地使用权取得的全部土地价款。具体包括：以招标、拍卖、挂牌和协议方式出让国有土地使用权所取得的总成交价款（不含代收代缴的税费）；转让划拨国有土地使用权或依法利用原划拨土地进行经营性建设应当补缴的土地价款；处置抵押划拨国有土地使用权应当补缴的土地价款；转让房改房、经济适用住房按照规定应当补缴的土地价款；改变出让国有土地使用权土地用途、容积率等土地使用条件应当补缴的土地价款，以及其他和国有土地使用权出让或变更有关的收入等。
国土资源管理部门依法出租国有土地向承租者收取的土地租金收入;出租划拨土地上的房屋应当上缴的土地收益；土地使用者以划拨方式取得国有土地使用权，依法向市、县人民政府缴纳的土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、拆迁补偿费等费用（不含征地管理费），一并纳入土地出让收入管理。
按照规定依法向国有土地使用权受让人收取的定金、保证金和预付款，在国有土地使用权出让合同（以下简称土地出让合同）生效后可以抵作土地价款。划拨土地的预付款也按照上述要求管理。

2. 国有土地使用权出让收入的范围包括哪些内容？

国有土地使用权出让收入是政府以出让等方式配置国有土地使用权取得的全部土地价款，包括受让人支付的征地和拆迁补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益等。
土地价款的具体范围包括：
（1）以招标、拍卖、挂牌和协议方式出让国有土地使用权所确定的总成交价款。
（2）转让划拨国有土地使用权或依法利用原划拨土地进行经营性建设应当补缴的土地价款。
（3）变现处置抵押划拨国有土地使用权应当补缴的土地价款。
（4）转让房改房、经济适用房按照规定应当补缴的土地价款。
（5）改变出让国有土地使用权的土地用途、容积率等土地使用条件应当补缴的土地价款，以及其他和国有土地使用权出让或变更有关的收入等。
（6）按照土地出让合同规定依法向受让人收取的定金、保证金和预付款，在土地出让合同生效后可以抵作土地价款。

3. 土地出让收入的使用

2007年之前，土地出让收入先纳入预算外专户管理，再将扣除征地补偿和拆迁费用以及土地开发支出等成本性支出后的余额缴入地方国库，纳入地方政府性基金预算管理。2007年，国家对土地出让收入管理制度进行了改革，将全部土地出让收入缴入地方国库，纳入地方政府性基金预算，实行“收支两条线”管理，与一般预算分开核算，专款专用。按照现行政策规定，土地出让收入缴入国库后，市县财政部门先分别按规定比例计提国有土地收益基金和农业土地开发资金，缴纳新增建设用地土地有偿使用费，余下的部分统称为国有土地使用权出让金。其中，计提的国有土地收益基金专项用于市县土地收购储备，包括土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、拆迁补偿费以及前期土地开发支出，计提比例由省级人民政府确定。计提的农业土地开发资金(其中省级最高可以集中30%)，专项用于农业土地开发，具体使用范围包括土地整理和复垦、宜农未利用地开发、基本农田建设以及改善农业生产条件等方面的土地开发。新增建设用地土地有偿使用费是国务院或省级人民政府在批准将农用地、未利用地转为建设用地时，向取得新增建设用地的市县人民政府收取的收入，由市县人民政府从土地出让收入中按规定标准向中央和省级缴纳。新增建设用地土地有偿使用费实行中央和省两级3:7分成，专项用于耕地开发、土地整理、基本农田建设和保护支出。国有土地使用权出让金主要用于征地拆迁补偿、土地开发、城乡基础设施建设、城镇廉租住房保障等支出。综合起来看，土地出让收入使用范围包括以下几个方面：一是征地和拆迁补偿支出。包括土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、拆迁补偿费。二是土地开发支出。包括与前期土地开发相关的道路、供水、供电、供气、排水、通讯、照明、土地平整等基础设施建设支出，以及与前期土地开发相关的银行贷款本息等支出。三是补助被征地农民社会保障等支出。四是农村基础设施建设支出。包括用于农村饮水、环境、卫生、教育以及文化等基础设施建设支出。五是农业土地开发支出。六是城市建设支出。包括城市道路、桥涵、公共绿地、公共厕所、消防设施等基础设施建设。七是耕地开发、土地整理、基本农田建设和保护支出。八是城镇廉租住房保障支出。九是土地出让业务支出。十是破产或改制国有企业土地出让收入用于职工安置等支出。

4. 国有土地使用权出让收入包括哪些

国有土地使用权出让收入包括如下：1、招标、拍卖、挂牌和协议出让土地取得的土地价款；2、改变原有土地用途补缴的土地价款；3、划拨土地取得的土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、拆迁补偿费等补偿性收入；4、国有土地出租等其他配置方式取得的土地价款。国有土地使用权，指依法使用国家所有土地的权利。国有土地使用权的主体非常广泛，任何单位和个人，包括境外的企事业单位和个人，符合依法使用中国国有土地条件的，都可以成为中国的国有土地使用者。《国有土地使用权出让收支管理办法》第二条本办法所称国有土地使用权出让收入（以下简称土地出让收入）是指政府以出让等方式配置国有土地使用权取得的全部土地价款。具体包括：（一）以招标、拍卖、挂牌和协议方式出让国有土地使用权所取得的总成交价款；（二）转让划拨国有土地使用权或依法利用原划拨土地进行经营性建设应当补缴的土地价款；（三）处置抵押划拨国有土地使用权应当补缴的土地价款；（四）转让房改房、经济适用住房按照规定应当补缴的土地价款；（五）改变出让国有土地使用权土地用途、容积率等土地使用条件应当补缴的土地价款；（六）国土资源行政主管部门（以下简称国土部门）依法出租国有土地向承租者收取的土地租金收入；（七）出租划拨土地上的房屋应当上缴的土地收益； （八）土地使用者以划拨方式取得国有土地使用权，依法向市、区（市）县政府缴纳的土地补偿费、安置补偿费、地上附着物和青苗补偿费、拆迁补偿费等费用（不含征地管理费） ；（九）其他与国有土地使用权出让或变更有关的收入等。

5. 国有土地取得的方式有哪些？出让收入包含哪些项目

在我国国有土地使用权的取得方式有很多种，除了经常看到的出让和划拨两种方式外，还有一些其他的方式，像现在还有的集体土地一样就是属于以前历史遗留下来的，由于国有土地取得方式比较多，很多人都比较疑惑，那么国有土地取得的方式有哪些呢，土地出让收入包含哪些项目呢？   
   在我国国有土地使用权的取得方式有很多种，除了经常看到的出让和划拨两种方式外，还有一些其他的方式，像现在还有的 集体土地 一样就是属于以前历史遗留下来的，由于国有土地取得方式比较多，很多人都比较疑惑，那么国有土地取得的方式有哪些呢，土地出让收入包含哪些项目呢？
    国有土地取得的方式有哪些 
   1、土地出让金：土地出让金可以分为两种：一种是“熟地价”，即提供“七通一平”的地块，出让金包括土地使用费和开发费；另一种是“ 毛地 ”或“ 生地 ”价，即未完成“七通一平”的地块，者需自行或委托开发公司进行受让土地的开发工作。
   2、 土地使用权划拨 ：以划拨方式取得土地使用权的，除法律、法规另有规定外，没有使用期限的限制，并不得转让、出租、抵押。
   3、土地使用权出让：土地使用者在足额交纳了土地出让金后，有权取得该土地在一定年限内的使用权利，并可以将该土地使用权在符合规定条件的前提下转让、出租或抵押。
   4、 土地使用权转让 ：土地使用权转让是指土地使用者将土地使用权再转移的行为，包括出售、交换和 赠与 。未按 土地使用权出让合同 规定的期限和条件开发、利用土地的，土地使用权不得转让。　　
   5、土地使用权出租：出租人与 承租人 应当签订租赁合同。出租后，出租人必须继续履行土地使用权出让合同。
   6、 土地使用权抵押 ：国有土地使用权抵押，抵押人与 抵押权人 应当签订抵押合同。抵押合同不得违背国家法律、法规和土地使用权出让合同的规定。
   7、农村集体土地：农民集体的土地的使用权不得出让、转让或者出租用于非农业建设；但是，符合 土地利用总体规划 并依法取得 建设用地 的企业，因破产、兼并等情形致使土地使用权依法发生转移的除外。
    土地出让收入包含哪些项目 
    国有土地使用权出让 金又叫国有土地使用权出让收入，简称土地出让的收入或者土地出让金，是政府以 出让土地 等方式，再配置国有土地使用权取得的全部土地价款，包括受让人支付的征地和 拆迁补偿费 用、土地前期开发费用和土地出让受益等。
   根据土地性质，地类，地价等级，还有转成国有土地性质类型，取得方式等，各要素不同价格也不同，出让金又可分为地面价与 楼面价 两种计算方法，地面价为每平方米土地的单价，即以出让金总额除以土地总面积；楼面价为摊到每平方米 建筑面积 的地价。
   以上就是关于国有土地取得的方式以及土地出让收入包含哪些项目的介绍了，其中集体土地转国有土地 缴纳土地出让金 的标准，一般都是为了公共事业所需的政府征地，集体土地转为国有土地缴纳的土地出让金由当地地方政府和征地工程主管部门协商，根据当地当时的土地价格进行协商议定。
   

6. 除了国有土地使用权出让收入外，还有哪些土地收入应该列入土地出让收入管理？

（1）国土资源管理部门依法出租国有土地向承租者收取的土地租金收入。
（2）出租划拨土地上的房屋应当上缴的土地收益。
（3）土地使用者以划拨方式取得国有土地使用权，依法向市、县人民政府缴纳的土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、拆迁补偿费等费用（不含征地管理费）。

7. 转让该土地使用权有哪些收入

通过转让土地使用权获得的收入属于财产转让收入。出让方应缴纳增值税、城市维护建设税和教育费附加、土地增值税、企业所得税、印花税；受让方应缴纳城镇土地使用税、印花税、契税。
一、企业应交税费有哪些
企业应交税费主要有：
1、营业税按提供的服务收入的5％缴纳；
2、增值税按销售收入的17％或3％缴纳；
3、城建税按营业税与增值税之和的7％缴纳；
4、教育费附加按营业税与增值税之和的3％缴纳；
5、印花税；
6、城市土地使用税按实际占用土地面积缴纳；
7、房产税；
8、车船税按车辆缴纳；
9、企业所得税按应纳税所得额缴纳；
10、工资代扣代缴个人所得税。
二、拆迁安置房过户费
在实践中，房屋过户需要的费用主要包括契税、印花税、工费等。具体包括：1、契税。根据国家契税条例的规定，房屋买卖要向国家交纳契税，征收的标准是按房屋买卖成交价的3%~5%收取，全部由买方负担。2、印花税。对房屋买卖双方要缴纳印花税，印花税要贴在房屋买卖契约正本上，按照房屋买卖成交价的0.3‰交纳。3、营业税。在中华人民共和国境内，转让土地使用权、销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人，应纳税额为转让土地使用权、销售不动产及其他附着物营业额的5%。4、城市维护建设税。缴纳增值税、营业税的单位和个人，是城市维护建设税的纳税义务人。它以纳税人实际缴纳的增值税、营业税额为计税依据，分别与增值税、营业税同时交纳。纳税人所在地在市区的，税率为营业税税额的7%；纳税人所在地在县城镇的，税率为5%；纳税人所在地不在市区、县城、镇的，税率为1%。5、教育费附加税。这是国家为发展教育事业、筹集教育经费而征收的一种附加费，依营业税额为计费依据，税率为3%。6、土地增值税。转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，都要缴纳土地增值税，7、房产税。房产税是对坐落在城市、县城、建制镇和工矿区范围内的房产征收的一种税收，房产税的计税依据分为房产余值和租金。农村房子房产证过户费用主要有：1、转让方需要交征地管理费，0.75元/平方米;契税，购买一套房，如果面积小于90，契税一般按照房款的1%征收，超过90平米按房款的1.5%征收。购买二套房契税按房款3%征收土地出让合同印花税，按0.05%征收、出让金等2、受让方还需要交工本费：国有土地使用证20元/本。印花税：按0.05%征收土地权属调查、地籍测绘费等等。购买农村房屋时，必须满足购买农村房屋的主体要件，除此之外，房屋买卖应经集体即村民委员会书面同意;如系共有房屋，必须征得其他共有人同意;应提交户口簿、居民身份证及土地证、房产证等相关材料的原件;应到产权登记部门查看房屋产权是否存在瑕疵;应订立书面买卖合同、并办理审批、过户等手续。
三、车位税收证明
购买一手车位要交的税如下：1、购买车位，物业专项维修基金的标准是105元/平方米。2、办理产权证时，需按车位总价的3%收取契税以及万分之五的印花税。3、车位办理产权证前，还要进行查册，查购买人家庭的住房以及车位情况，费用为40元/次。购买二手车位要交的税如下：二手车位交易属于非住宅交易，买进方需要缴纳3%的契税和印花税。卖出方需要缴纳营业税及附加、个人所得税、土地增值税、印花税。这里卖出方缴税分两种情况：一、卖出方提供原购买发票。营业税及附加：转让收入减去购买价款后按差额的5.6%征收；个人所得税：按转让收入差额的20%征收；土地增值税：按照差价的30%-60%（四级超率累进税率）征收。二、卖出方未提供原购买发票。营业税及附加：按照转让收入全额的5.6%征收；个人所得税：按转让收入核定征收2%；土地增值税：按转让收入核定征收5%。印花税：买卖双方各自按交易价格的万分之五进行征收。
【本文关联的相关法律依据】
《个人所得税法》第三条
个人所得税的税率：
（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率；
（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率；
（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
《契税法》第三条
契税税率为百分之三至百分之五。契税的具体适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的税率幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。省、自治区、直辖市可以依照前款规定的程序对不同主体、不同地区、不同类型的住房的权属转移确定差别税率。

8. 转让土地使用权收入有哪些

通过转让土地使用权获得的收入属于财产转让收入。出让方应缴纳增值税、城市维护建设税和教育费附加、土地增值税、企业所得税、印花税；受让方应缴纳城镇土地使用税、印花税、契税。
一、房租租赁税率是如何规定的
(一)出租用于居住的：房产税=租金收入4%;印花税=租金收入0.1%;个人所得税=租金收入1%;土地使用税=面积税额(xx元/平方米)。月租金超过起征点的还需要征收：营业税=租金收入3%;城建税与教育费附加=营业税10%。
(二)出租用于经营的：房产税=租金收入12%;印花税=租金收入0.1%;个人所得税=租金收入1%;土地使用税=面积×税额(xx元/平方米)。月租金超过起征点的还需要征收：营业税=租金收入5%;城建税与教育费附加=营业税10%。城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳(各地规定不一，xx元/平方米);房产税按自有房产原值的70%1.2%缴纳。房产税、城镇土地使用税，按当地税务机关的规定期限缴纳(各地一般一年两次等规定不一)。
二、六税二费包括什么
六税两费都包括资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受本通知的优惠政策。
三、场地租赁税率是多少按照标准
根据税收政策规定，出租场地应缴纳营业税、个人所得税、城镇土地使用税、印花税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。营业税税率为5%，以租金收入计税。
城市维护建设税税率为市区7%，县城、镇5%，不在市区、县城镇的1%，教育费附加率3%，地方教育附加率为2%，均以营业税为计税依据。
城镇土地使用税按规定的土地等级税额标准缴税。不同所在地土地等级税额标准不同。印花税按租赁金额千分之一缴税。
【本文关联的相关法律依据】
《个人所得税法》第三条
个人所得税的税率：
（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率；
（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率；
（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
《契税法》第三条
契税税率为百分之三至百分之五。契税的具体适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的税率幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。省、自治区、直辖市可以依照前款规定的程序对不同主体、不同地区、不同类型的住房的权属转移确定差别税率。