1. 业务及计算题
3.S公司坏账核算采用备抵法,并按年末应收账款余额的5%计提坏账准备。2008年12月31日,应收账款余额20000元,2009年12月31日,应收账款余额为1500000元。
要求:做出以下会计处理:
(1)计算2008年12月31日应计提坏账准备并做出会计分录。
应计提的坏账准备:2000*5%=1000
借:资产减值损失/坏账准备 1000
贷:坏账准备 1000
(2)做出2009年5月发生坏账的会计分录。
借:资产减值损失/坏账准备 19000
坏账准备 1000
贷:应收账款 20000
(3)做出2009年8月收回已注销的坏账的会计分录。
借:应收账款 20000
贷:坏账准备 1000
资产减值损失/坏账准备 19000
借:银行存款 20000
贷:应收账款 20000
(4)计算2009年12月31日应计提的坏账准备并作出会计分录。
年初坏账准备为1000元,期末应计提的坏账准备为:1500000*5%=75000元
年末应补提坏账准备:75000-1000=74000元
2009年12月31日应计提的坏账准备分录如下:
借:资产减值损失/坏账准备 74000
贷:坏账准备 74000
4.某企业出售房屋一幢,该房屋原价600000元,已计提折旧100000元,已计提固定资产减值准备50000元,出售时获得出售收入500000元存入银行,同时,按出售的5%计算应交营业税,以银行存款支付清理费用5000元,出售完毕,结转固定资产清理净损益。
要求:
(1)计算该房屋出售的清理净损益。
固定资产出售净收益:(500000+100000+50000-5000-250)-600000=44750元。
(2)编制全部清理时的会计分录。
将固定资产转入固定资产清理:
借:固定资产清理 450000
累计折旧/房屋 100000
固定资产减值准备 50000
贷:固定资产/房屋 600000
发生清理费用时:
借:固定资产清理 5000
贷:银行存款 5000
计算交纳营业税时,企业销售房屋、建筑物等不动产,按照税法的有关规定,应按其销售额计算交纳营业税。
应交营业税计税额=500000-5000-400000=5000
应交营业税额:5000*5%=250元
借:固定资产清理 250
贷:应交税费/营业税 250
出售固定资产收入:
借:银行存款 500000
贷:固定资产清理 455250
营业外收入/固定资产处置收入 44750
5.12月1日,销售给A公司A产品一批,售价200000元,增值税34000元,收到A公司开出的面额为234000元,期限为4个月的商业承兑汇票一张,票据的票面利率为6%。
要求:
(1)编制12月1日销售时收到票据的会计分录;
销售产品时:
借:应收账款/A公司 23400
贷:主营业务收入 200000
应交税费/增值税/销项税 34000
收到票据时的分录:
借:应收票据 23400
贷:应收账款/A公司 234000
(2)计算并编制12月31日计提票据利息时的会计分录;
12月31日应计利息额为:234000*4/12*6%*1/4=1170
借:应收票据/A公司 1170
贷:财务费用/利息 1170
(3)计算并编制3月31日票据到期时的会计分录;
12月31日应计利息额为:234000*4/12*6%=4680
借:银行存款 238680
贷:应收票据/A公司 238680
2. 业务计算题
借:物资采购30000
应交税费-应交增值税(进项)5100
贷:银行存款35100
3. 计算和业务题
1.366000(339000+37000-10000)
2.10000
3.37000
4.339000
5.304000
6.50000
7.15000
8.339000
4. 会计业务题,计算题速求答案
业务题
(1)2015年年末提取坏账准备时
借:资产减值损失——计提的坏账准备 5000
贷:坏账准备 5000
(2)2016年发生坏账损失时
借:坏账准备 2000
贷:应收账款 2000
(3)2016年年末提取坏账准备时
借:坏账准备 2000
贷:资产减值损失——计提的坏账准备 2000
计算题
本期收入材料的计划成本=1000×20=20000(元)
本期收入材料的实际成本=18000+2880=20880(元)
本期收入材料的材料成本差异=20880-20000=880(元)【超支】
本期材料成本差异率=(880)÷(50000+20000)×100%=1.26%
本月生产领用原材料分摊材料成本差异:
借:生产成本 126(500×20×1.26%)
贷:材料成本差异 126
5. 业务题1,求解
1、2009年1月1日
借:研发支出-费用化支出 900000
研发支出-资本化支出 750000
贷:原材料 900000
应付职工薪酬 450000
银行存款 300000
(其中,费用化支出90万要转入管理费用)
2、2010年1月31日
借:研发支出-资本化支出 150000
贷:原材料 80000
应付职工薪酬 50000
银行存款 20000
3、2010年1月31日,研发成功达到预定用途
借:无形资产900000
贷:研发支出-资本化支出900000
4、2015年1月1日,已计提摊销=900000÷10×5=450000元
借:银行存款 1100000
累计摊销 450000
无形资产减值准备 300000
贷:无形资产 900000
应交税费-应交营业税 55000
营业外收入 895000
6. 业务核算题,求专业人士解答
第一题:借:银行存款 4,000,000
贷:股本——普通股 4,000,000
第二题:借:银行存款 220,000
贷:短期借款 20,000
长期借款 200,000
第三题: 借:在途物资(甲材料) 45,000
应交税费—应交增值税(进项) 7,650
贷:银行存款 52,650
第四题: 借:原材料—甲材料 52,650
贷:主营业务成本 52,650
第五题: 借:生产成本—(A产品) 10,000
制造费用 15,000
管理费用 9,500
贷:原材料—甲材料 34,500
第六题: 借:生产成本—基本生产车间(A产品) 60,000
—基本生产车间(B产品) 90,000
制造费用 10,000
管理费用 20,000
贷:应付职工薪酬—工资 180,000
7. 2道会计计算业务题 如下,求解..
日期购入(件)购入单价出售(件)出售货品的采购价存货9.28 10004001000*40010.15 10004201000*400+1000*42011.08 20004101000*400+1000*420+2000*41012.15 18001000件*400+800件*420200*420+2000*41012.20 1000400200*420+2000*410+1000*400
上表是先进先出法,出售货品的成本就是1000*400+800*420=736000,库存余货成本=200*420+2000*410+1000*400=1304000.
一次加权平均法如下:单价(1000*400+1000*420+2000*410+1000*400)/5000=408,销货成本=1800*408=734400,存货成本=3200*408=1305600
第二个题。1.借:资产减值损失----计提国定资产减值损失 50000
贷:国定资产减值损失 50000
2.借:固定资产清理 150000
累计折旧 40000
固定资产减值准备 10000
贷:固定资产 200000
3.借:固定资产清理 4400
贷:原材料 2000
现金 2400
4.借:银行存款180000
贷:应交税金 3600
贷:固定资产清理176400
5.借:固定资产清理 22000
贷:营业外收入 22000
8. 会计业务计算题求解
(1)12月1日向工商银行借入期限为3个月的短期借款60000元,年利率6%,借款到期还本付息。借入的款项存入银行。
借:银行存款 6000
贷:短期借款 60000
(2)12月5日,开出转账支票—张,向甲公司预付货款50000元;同日收到乙公司预付的购货款34812元,已存入银行。
支付甲公司
借:预付账款--甲公司 50000
贷:银行存款 50000
收到乙公司
借:银行存款34812
贷:预收账款--乙公司 34812
(3)12月5日以银行存款预付租入生产设备的租赁费12600元,租期8个月。月末,摊销本月应负担的租赁费。
支付租赁费
借:其他应收款(待摊费用)--租赁费 12600(新会计准则已经取消使用待摊费用科目,你按你们所学选择科目吧)
贷:银行存款 12600
月末摊销
借:制造费用--租赁费12600/8=1575
贷:其他应收款(待摊费用)--租赁费 1575
(4)12月10日收到甲公司货物结算单,其中材料价款45000元,增值税7650元,代垫运费350元,材料已验收入库,货款已于本月5日预付。
借:原材料 45000+350=45350
借:应交税费--应交增值税(进项税额)7650
贷:预付账款--甲公司 50000
贷:应付账款--甲公司3000
(5)12月20日向预付货款的乙公司销售A产品400件,单位售价38元;B产品300件,单位售价48元,增值税税率17%。为对方代垫运费180元,以银行存款支付。
借:预收账款--乙公司34812
借:应收账款--乙公司5616
贷:主营业务收入400*38+300*48=34400
贷:应交税费--应交增值税(销项税额)34400*17%=5848
贷:银行存款 180
(6)12月25日接到银行通知,本季度企业存款利息收入560元已划入企业账户;31日计提本月借款利息(列出计算过程)。
收到利息
借:银行存款 560
贷:财务费用--利息收入 560
计提利息
借:财务费用--利息支出 60000*6%/12=300
贷:应付利息 300
(7)31日结账时,发现本月支付管理人员工资1800元的记账凭证误编为:借:管理费用1800,贷:现金1800,发现后予以更正。
支付工资
借:应付职工薪酬 1800
贷:库存现金 1800
计提工资
借:管理费用 1800
贷:应付职工薪酬 1800