非上市公司股权转让交税

1. 非上市公司股权转让交税

非上市公司股权转让主要区分两种情形，一是一般企业之间的股权转让；二是全国中小企业股份转让系统中企业股权转让。
（1）一般企业之间的股权转让
由转让双方按万分之五的税率，适用产权转移书据税目缴纳印花税。
（2）全国中小企业股份转让系统中企业股权转让
由出让方按1％的税率计算缴纳证券（股票）交易印花税。
一、民营企业公司之间股份转让的程序是怎样的
民企股权收购民企，主要有以下操作程序：
1、收购目标的选择是收购兼并中的第一步，目标公司选择的正确与否，直接关系到收购兼并是否能够取得成功。
2、在起草有关法律文件之前，律师应该到拟收购目标公司注册地所在的工商登记部门查阅复印一下公司的工商登记资料，初步了解目标公司的基本信息。
3、起草、修改股权收购框架协议或股权收购意向书，内容主要涉及独家谈判、保密约定、价格确定依据、违约责任等等。
4、对股权出让方、拟提供履约担保方、拟收购的目标公司的重大资产、资信状况进行尽职调查。
5、起草、制定一整套的股权收购合同，并审查交易双方的内部授权文件、目标公司的股东会决议、放弃优先购买权声明、连带履约担保协议、债务转移协议等等文件。
6、收购方律师应积极参与股权收购的谈判，对谈判过程中出现的重大问题或风险出具书面法律意见。
7、收购方律师应协助办理权证变更等手续；完成股权收购所需的其他法律工作。
二、公司转让股份怎么处理
（一）由转让前的股东签订股东会决议。决议内容主要包括：
1、如果股份转让给本公司的股东，则只需要写：同意股东A将货币出资XX元转让给股东B。
2、如果需要转让给非公司原股东的，则需要写：同意增加新股东B，同意股东A将货币出资XX元转让给股东B。
3、涉及到增加新股东的，如果公司内离职的股东担当有公司的职位的话，还需要做一些决议，例如：
（1）如果离职的股东是以前是监事或董事，需要原来的股东在股东会决议里面写：同意免去B监事或董事职务，选举XX为董事。
（2）如果离职的股东是以前的董事长或副董事长或经理，需要原来的董事会作出董事会决议：统一免去B董事长或副董事长职务或经理。
（二）由转让方和出让方签订出资转让协议。
（三）由新的股东组成股东会做出新的股东会决议：同意新成员组成新的股东会，选举监事和董事。
（四）由新的董事会决议：选举董事长或副董事长，经理，法定代表人等。
（五）由新的股东会做出章程修正案。
（六）去工商领变更登记申请书，填写，送工商做变更即可。

2. 非上市公司股权转让交税吗

非上市公司股权转让主要区分两种情形，一是一般企业之间的股权转让；二是全国中小企业股份转让系统中企业股权转让。
（一）一般企业之间的股权转让
由转让双方按万分之五的税率，适用“产权转移书据”税目缴纳印花税。
（二）全国中小企业股份转让系统中企业股权转让
由出让方按1‰的税率计算缴纳证券（股票）交易印花税
一、非上市公司股权转让如何缴纳印花税
一般企业之间的股权转让，根据《印花税暂行条例》的相关规定，股权转让合同属于应缴纳印花税的“产权转移书据”，应当缴纳印花税，计税依据为股权转让协议所载金额。转让双方均需按照万分之五的税率分别纳税。提醒：这里说的股权转让，适用印花税税目中的“产权转移书据”，适用范畴主要限定在非上市公司之间。全国中小企业股份转让系统中企业股权转在全国中小企业股份转让系统中买卖、继承、赠与股票，根据所书立的股权转让书据，依书立时实际成交金额，由出让方按1‰的税率计算缴纳证券（股票）交易印花税。
二、非上市公司股权转让的操作步骤
1、召开公司股东大会，研究股权出售和收购股权的可行性，分析出售和收购股权的目的是否符合公司的战略发展。并对收购方的经济实力经营能力进行分析，严格按照公司法的规定程序进行操作。
2、聘请律师进行律师尽职调查。
3、出让和受让双方进行实质性的协商和谈判。
4、出让方（国有、集体）企业向上级主管部门提出股权转让申请，并经上级主管部门批准。
5、评估、验资（私营有限公司也可以协商确定股权转让价格）。
6、出让的股权属于国有企业或国有独资有限公司的，需到国有资产办进行立项、确认，然后再到资产评估事务所进行评估。其他类型企业可直接到会计事务所对变更后的资本进行验资。
7、出让方召开职工大会或股东大会。集体企业性质的企业需召开职工大会或职工代表大会，按《工会法》条例形成职代会决议。
有限公司性质的需召开股东（部分）大会，并形成股东大会决议，按照公司章程规定的程序和表决方法通过并形成书面的股东会决议。
8、股权变动的公司需召开股东大会，并形成决议。
9、出让方和受让方签定股权转让合同或股权转让协议。
10、由产权交易中心审理合同及附件，并办理交割手续（私营有限公司可不需要）。
11、到各有关部门办理变更、登记等手续。

3. 转让非上市公司股权交什么税

个人转让非上市公司股权，股权交易各方在签订股权转让协议并完成股权转让交易后至企业变更股权登记之前，负有纳税义务或代扣代缴义务的转让方或受让方，应到发生股权变更企业所在地主管税务机关办理纳税（扣缴）申报，并持税务机关开具的个人所得税完税凭证或免税、不征税证明，到工商行政管理部门办理股权变更登记手续。
交易各方已签订股权转让协议但未完成股权转让交易的，企业在向工商行政管理部门申请股权变更登记时，应填写《自然人股东变动情况报告表》并向主管税务机关申报。个人转让非上市公司股权取得的所得，按照公平交易价格计算并确定计税依据。交易价格明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可以依法核定股权转让的计税依据。
一、股权转让是否缴纳增值税
政策法规《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税［2016］36号）规定，金融商品转让，是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动。
《金融保险业营业税申报管理办法》（国税发［2002］9号）第七条规定，金融商品转让外汇、有价证券或非货物期货的所有权行为。包括：股权转让、债券转让、外汇转让、其他金融商品转让。
依据上述规定，金融商品转让不包括股权转让，因此，转让非上市公司的股权，不征收流转税，即不征收增值税。
二、转让非上市公司股权如何纳税
股权转让不征收营业税。股权转让合同还应当依据万分之五贴缴印花税。股权转让所得还应当就取得所得主体的不同缴纳个人所得税或企业所得税。股权转让过程中，转让方需要交纳各种税费。如果转让方是个人，要交纳个人所得税，按照20％缴纳。如果转让方是公司，则需要涉及的税费较多，具体如下：（一）内资企业转让股权涉及的税种公司将股权转让给某公司，该股权转让所得，将涉及到企业所得税、营业税、契税、印花税等相关问题：（1）企业在一般的股权（包括转让股票或股份）买卖中，股权转让人应分享的被投资方累计未分配利润或累计盈余公积金应确认为股权转让所得，不得确认为股息性质的所得。（2）企业进行清算或转让全资子公司以及持股95％以上的企业时，投资方应分享的被投资方累计未分配利润和累计盈余公积应确认为投资方股息性质的所得。为避免对税后利润重复征税，影响企业改组活动，在计算投资方的股权转让所得时，允许从转让收入中减除上述股息性质的所得。

4. 企业转让非上市公司股权要交企业所得税吗

法律分析：非上市企业的股权转让，不属于增值税征税范围，不缴纳增值税。 上市公司的股票买卖则需要按照“金融商品转让”缴纳增值税，一般纳税人税率6%，小规模征收率3%。 对新三板挂牌企业的股票买卖，由于新三板属于非上市公众公司，是否比照上市公司缴纳增值税，目前并无定论。
法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》 第二条 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

5. 非上市公司股权转让交增值税吗

法律分析：对非上市公司股权转让是否需要交增值税的问题，做出回答非上市企业未公开发行股票，其股权不属于有价证券，转让非上市公司股权不属于增值税征税范围；转让上市公司股权应按照金融商品转让税目征收增值税。
法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》
第一条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。
第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。
第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。　
第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

6. 非上市公司股权转让需要交增值税吗

非上市公司股权转让一般无需缴纳增值税。因为非上市公司的股权不属于有价证券，股权转让不属于增值税的纳税范围。转让上市公司股权应按照金融商品转让税目征收增值税，金融商品转让，是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动。【法律依据】《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。

7. 转让非上市公司股权是否缴纳企业所得税

法律分析：需要缴税，要根据不同情况分别缴税。非上市公司股权转让不是经营行为，不缴纳营业税，法人股东转让股权要缴纳企业所得税，自然人股东转让股权要缴纳个人所得税，签订的股权转让合同要缴纳印花税。
法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》 
第四条   企业所得税的税率为25％。非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20％。
第十 条  在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（二）企业所得税税款；（三）税收滞纳金；（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；（六）赞助支出；（七）未经核定的准备金支出；（八）与取得收入无关的其他支出。
第四十三条   企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应当就其与关联方之间的业务往来，附送年度关联业务往来报告表。税务机关在进行关联业务调查时，企业及其关联方，以及与关联业务调查有关的其他企业，应当按照规定提供相关资料。 
第五十三条  企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。
第五十四条  企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

8. 转让非上市公司股权是否缴纳企业所得税

需要缴税，要根据不同情况分别缴税。非上市公司股权转让不是经营行为，不缴纳营业税，法人股东转让股权要缴纳企业所得税，自然人股东转让股权要缴纳个人所得税，签订的股权转让合同要缴纳印花税。法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》 第四条   企业所得税的税率为25％。非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20％。第十 条  在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（二）企业所得税税款；（三）税收滞纳金；（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；（六）赞助支出；（七）未经核定的准备金支出；（八）与取得收入无关的其他支出。第四十三条   企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应当就其与关联方之间的业务往来，附送年度关联业务往来报告表。税务机关在进行关联业务调查时，企业及其关联方，以及与关联业务调查有关的其他企业，应当按照规定提供相关资料。 第五十三条  企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。第五十四条  企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。