常见的财务报表分析基本方法有哪些

1. 常见的财务报表分析基本方法有哪些

财务报表分析的主要依据是财务报表的数据资料，但是以金额表示的各项会计资料并不能说明除本身以外的更多的问题。因此必须根据需要并采用一定的方法，将这些会计资料加以适当的重新组合或搭配，剖析其相互之间的因果关系或关联程度，观察其发展趋势，推断其可能导致的结果，从而达到分析的目的。 　　
（1）比重法。
　　比重法是在同一财务报表的同类项目之间，通过计算同类项目在整体中的权重或份额以及同类项目之间的比例，来揭示它们之间的结构关系，它通常反映财务报表各项目的纵向关系。使用比重法时，应注意只是同类性质的项目之间使用，即进行比重计算的各项目具有相同的性质。性质不同的项目进行比重分析是没有实际意义的，也是不能计算的。如计算某一负债项目与总资产的比重，首先，负债不是资产的构成要素，因而，理论上讲，就不能说资产中有多少负债，也不能计算负债对资产的权重。只有同类性质的项目才可计算权重。其次，以某一负债项目除以总资产，也很难说明这一负债的偿债能力。总资产不仅要用于偿还这一负债，而且要偿还所有负债。最终这一负债能否偿还，还要看资产与它的对称性。如果资产用于偿还其他债务后，没有多余，或虽有多余，但在变现时间上与偿债期不一致，这一负债都是不能偿还的。
　　在财务报表结构分析中，比重法可以用于计算：各资产占总资金资产的比重；各负债占总负债的比重；各所有者权益占总所有者权益的比重；各项业务或产品利润、收入、成本占总利润、总收入和总成本的比重；单位成本各构成项目占单位成本的比重；各类存货占总存货的比重；利润分配各项目占总分配额或利润的比重；资金来源或资金运用各项目占总资金来源或总资金运用的比重等等。
　　（2）相关比率法。
　　相关比率法是通过计算两个不同类但具有一定依存关系的项目之间的比例，来揭示它们之间的内在结构关系，它通常反映了财务报表各项目的横向关系。财务报表结构分析中，应在两个场合适用相关比率法：同一张财务报表的不同类项目之间，如流动资产与流动负债；不同财务报表的有关项目之间，如销售收入与存货。
　　整体而言，相关比率法中常用的比率有以下几种：
　　①反映企业流动状况的比率，也称短期偿债能力比率。
　　短期偿债能力主要是通过流动资产和流动负债的关系来反映，包括流动比率和速动比率。
　　②反映企业资产管理效率的比率，也称资产周转率。
　　资产管理效率是通过周转额与资产额的关系来反映的，主要包括应收账款周转率、存货周转率、固定资产周转率等。
　　③反映企业权益状况的比率。
　　对企业的权益主要是债权权益和所有者权益。债权权益使得企业所有者能够以有限的资本金取得对企业的控制权；而所有者权益资本越多，则其债权就越有保证，否则债权人就需负担大部分的经营风险。这样，对于债权权益拥有者来说，最关心的是总资产中负债的比率；对于所有者权益的拥有者来说，最关心的是其投资收益状况，主要包括价格与收益比率、市盈率、股利分配率、股利与市价比率、每股市价与每股账面价值比率等。
　　④反映企业经营成果的比率，也称盈利能力比率。
　　盈利能力比率是通过企业的利润与周转额和投入成本或占用资产关系来反映的。《企业会计制度》主要规定了营业利润率、资本金利润率和总资金利润率等几个指标。
　　⑤反映企业偿付债务费用的比率，也称资金来源和资金运用的比率。
　　该比率是通过企业长期资金来源数与长期资金运用数，以及短期资金来源数与相应的运用数的比较，评估两方的相称性，揭示营运资本增加的结构性原因。
　　（3）因素替代法。
　　因素替代法又称连环替代法，它用来计算几个相互联系的因素对综合财务指标或经济指标以及财务报表项目的影响程度，通过这种计算，可以衡量各项因素影响程度的大小。如果说，比重法和相关比率法旨在建立或计算各种财务指标或经济指标，确定各项财务和经营结构，或会计项目结构，那么，因素替代法就是对其中的综合性指标或项目作进一步的内部结构分析，即对影响或决定综合指标或项目的各项因素及其对综合指标或项目的影响程度作出测定和评价。
　　因素替代法可以在两种情况下深化结构分析：对综合指标的构成因素进行影响程度分析；对财务报表项目的构成因素进行影响程度分析。现举例说明：
　　①对综合指标构成因素的分析。
　　综合性财务或经济指标通常涉及不同报表中的两个项目或更多的项目，对这类指标进行分析就是要判断各财务报表项目对所计算的指标结果的影响。
　　②对财务报表项目的构成因素的分析。
　　财务报表项目通常受多项构成因素的影响，对财务报表项目构成因素的分析，就是要确定这些因素对财务报表项目总结果的影响程度。
　　【例】某企业2004年度的A商品销售额计划数为1 000万元，实际数为1 200万元；计划销售量为100 000件，预期平均售价为100元；实际销售量为125 000件，实际平均售价为96元。如果采用因素替代法对影响销售增加200万元的销售后价格因素进行结构分析，其结果如下：
　　①计划销售额：100 000×100=10 000 000（元）
　　②由于销售量增加而增加销售额：
　　125 000×100=12 500 000（元）
　　12 500 000 -10 000 000=2 500 000（元）
　　③由于平均售价下降而减少销售额：
　　125 000×96=12 000 000（元）
　　12 000 000- 12 500 000= - 500 000（元）
　　④两项因素共同影响的结果：
　　2 500 000 +（-500 000）=2 000 000（元）
　　可以看出，A商品销售实际超计划200万元的原因是：销售量增加使销售额增加250万元，平均销售单价降低使销售额下降50万元。
　　（4）单一分析法。
　　单一分析法是根据报告期的数值，判断企业经营及财务状况好坏的一种方法。单一分析法也要有判断标准，这些标准一般来自分析者的经验和财务分析基本知识，如通过资金结构的合理性、流动比率等指标来判断。
　　（5）比较分析法。
　　比较分析法是通过主要项目或指标数值的变化对比，确定出差异，分析和判断企业的经营及财务状况；通过比较，发现差距，寻找产生差异的原因，进一步判定企业的经营成绩和财务状况；通过比较，要确定企业生产经营活动的收益性和企业资金投向的安全性，说明企业是否在健康地向前发展；通过比较，既要看到企业的不足，也要看到企业的潜力。比较的对象一般有计划数、上一期数、历史最好水平、国内外先进行业水平、主要竞争对手情况等。
　　（6）框图分析法。
　　框图分析法是将企业的实际完成情况和历史水平、计划数等用框图形式直观地反映出来，来说明变化情况的一种方法。由于框图既可以反映绝对值，又可以反映比例和相对值，而且简明、直观，目前这种分析方法越来越受到重视。
　　（7）假设分析法。
　　假设分析法是在比较分析的基础上确定某项指标的最高水平数值，然后假设在该项指标达到最高水平的情况下，企业的经营及财务状况将会发生什么变化。在这种情况下，其他各影响因素又要达到什么水平才能较充分地发挥企业潜力。因此，这种分析方法主要用于对企业潜力的预测分析。
　　（8）趋势分析法。
　　财务报表的趋势分析法，是根据企业连续几年的财务报表，比较有关项目的数额，以求出其金额和百分比增减变化的方向和幅度，并通过进一步分析，预测企业的财务状况和经营成果的变动趋势，这是财务报表分析的一种比较重要的分析方法。趋势分析法的主要目的如下：了解引起变动的主要项目；判断变动趋势的性质是有利或不利；预测未来的发展趋势。
　　（9）水平分析法。
　　水平分析法是指仅就同一会计期间的有关数据资料所做的财务分析，其作用在于客观评价当期的财务状况、经营成果以及财务状况的变动情况。但这种分析所依据的资料和所得的结论并不能说明企业各项业务的成绩、能力和发展变化情况。
　　（10）垂直分析法。
　　垂直分析法是指将当期的有关会计资料和上述水平分析中所得的数据，与本企业过去时期的同类数据资料进行对比，以分析企业各项业务、绩效的成长及发展趋势。通过垂直分析可以了解企业的经营是否有发展进步及其发展进步的程度和速度。因此，必须把上述的水平分析与垂直分析结合起来，才能充分发挥财务分析的积极作用。
　　（11）具体分析指标。
　　具体分析指标，是分析比较的基础，可归纳为以下3大类：
　　①绝对值指标。
　　绝对值指标是指通过数值绝对值变化就能说明问题的指标，如企业净资产、实现利润等指标。绝对值指标主要反映指标的增减变化。
　　②百分比指标。
　　百分比指标一般反映指标绝对值增减变化的幅度或所占的比重，例如固定资产增长率、流动资产率等指标。
　　③比率指标。
　　比率指标一般揭示各项目之间的对比关系，例如流动比率、经营安全系数等指标。

2. 财务报表分析的方法包括

财务报表分析的方法包括：1、比较分析：是为了说明财务信息之间的数量关系与数量差异，为进一步的分析指明方向。这种比较可以是将实际与计划相比，可以是本期与上期相比，也可以是与同行业的其他企业相比；2、趋势分析：是为了揭示财务状况和经营成果的变化及其原因、性质，帮助预测未来。用于进行趋势分析的数据既可以是绝对值，也可以是比率或百分比数据；3、因素分析：是为了分析几个相关因素对某一财务指标的影响程度，一般要借助于差异分析的方法；4、比率分析：是通过对财务比率的分析，了解企业的财务状况和经营成果，往往要借助于比较分析和趋势分析方法。法律依据：《中华人民共和国公司法》第一百六十三条公司应当依照法律、行政法规和国务院财政部门的规定建立本公司的财务、会计制度。第一百六十四条公司应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告，并依法经会计师事务所审计。财务会计报告应当依照法律、行政法规和国务院财政部门的规定制作。

3. 简述财务报表分析的基本方法

1、比较分析法
比较分析法的理论基础，是客观事物的发展变化是统一性与多样性的辩证结合。共同性使它们具有了可比的基础，差异性使它们具有了不同的特征。在实际分析时，这两方面的比较往往结合使用。
2、因素分析法
因素分析法也是财务报表分析常用的一种技术方法，它是指把整体分解为若干个局部的分析方法，包括财务的比率因素分解法和差异因素分解法。

扩展资料：
做好财务报表分析工作，可以正确评价企业的财务状况、经营成果和现金流量情况，揭示企业未来的报酬和风险；可以检查企业预算完成情况，考核经营管理人员的业绩，为建立健全合理的激励机制提供帮助。
1、与财务部门进行卓有成效的沟通。
2、对企业的经营绩效做出正确的评估。
3、从财务角度出发，为决策者提供支持。
4、从所有者和经营者不同的角度理解企业三大报表。
5、快速识别财务数据中可能存在的造假成份。
6、学会分析企业的营运资本，审视企业存在的弊病。
7、从现金流量表来分析企业的利润水平。
参考资料来源：百度百科——财务报表分析

4. 财务报表分析的基本方法是什么

1、比较分析法
比较分析法的理论基础，是客观事物的发展变化是统一性与多样性的辩证结合。共同性使它们具有了可比的基础，差异性使它们具有了不同的特征。在实际分析时，这两方面的比较往往结合使用。
2、因素分析法
因素分析法也是财务报表分析常用的一种技术方法，它是指把整体分解为若干个局部的分析方法，包括财务的比率因素分解法和差异因素分解法。

扩展资料：
做好财务报表分析工作，可以正确评价企业的财务状况、经营成果和现金流量情况，揭示企业未来的报酬和风险；可以检查企业预算完成情况，考核经营管理人员的业绩，为建立健全合理的激励机制提供帮助。
1、与财务部门进行卓有成效的沟通。
2、对企业的经营绩效做出正确的评估。
3、从财务角度出发，为决策者提供支持。
4、从所有者和经营者不同的角度理解企业三大报表。
5、快速识别财务数据中可能存在的造假成份。
6、学会分析企业的营运资本，审视企业存在的弊病。
7、从现金流量表来分析企业的利润水平。
参考资料来源：百度百科——财务报表分析

5. 常见的财务报表分析方法有

[开心]亲，很高兴为您解答：常见的财务报表分析方法包括：财务比率分析财务比率分析是对财务报表中的各项数据进行比较和分析，以了解公司的财务状况和财务效率。常见的财务比率包括：利润率比率：利润率是指公司利润总额占收入总额的比例。资产周转率比率：资产周转率是指公司年度营业收入除以平均流动资产的比例。权益乘数比率：权益乘数是指公司权益总额除以所有者权益的比例。现金流量分析现金流量分析是对公司现金流量情况进行分析，以了解公司的资金状况和运营能力。常见的现金流量分析方法包括：现金流量表分析：现金流量表是一种财务报表，用于展示公司经营活动、投资活动和融资活动对现金流量的影响。现金到期比率分析：现金到期比率是指公司流动资产的现金部分占公司流动负债的比例。市场指标分市场指标分析是对公司在市场上的表现进行分析，以了解公司的竞争力和市场份额。常见的市场指标包括：市盈率：市盈率是指公司股票价格除以公司每股收益的比例。市净率：市净率是指公司股票价格除以公司每股净资产的比例。市销率：市销率是指公司股票价格除以公司每股销售额的比例。审计分析审计分析是对公司财务报表进行独立审计，以了解公司财务报表的真实性和可靠性。审计分析通常由专业审计机构进行，包括内部审计和外部审计。经营分析经营分析是对公司经营活动进行分析，以了解公司经营状况和经营效率。常见的经营分析方法包括：成本分析：成本分析是指对公司的成本进行分类和统计，以了解公司的成本情况和成本构成。收益分析：收益分析是指对公司的收益进行分类和统计，以了解公司的收益情况和收益来源。趋势分析趋势分析是对公司的历史财务数据进行分析，以了解公司的发展趋势和预测公司未来的财务状况。趋势分析通常使用图表和数据比较的方法进行。决策分析决策分析是对公司的财务数据进行分析，为公司的决策提供参考依据。决策分析包括成本效益分析、投资回报分析等。【摘要】
常见的财务报表分析方法有【提问】
[开心]亲，很高兴为您解答：常见的财务报表分析方法包括：财务比率分析财务比率分析是对财务报表中的各项数据进行比较和分析，以了解公司的财务状况和财务效率。常见的财务比率包括：利润率比率：利润率是指公司利润总额占收入总额的比例。资产周转率比率：资产周转率是指公司年度营业收入除以平均流动资产的比例。权益乘数比率：权益乘数是指公司权益总额除以所有者权益的比例。现金流量分析现金流量分析是对公司现金流量情况进行分析，以了解公司的资金状况和运营能力。常见的现金流量分析方法包括：现金流量表分析：现金流量表是一种财务报表，用于展示公司经营活动、投资活动和融资活动对现金流量的影响。现金到期比率分析：现金到期比率是指公司流动资产的现金部分占公司流动负债的比例。市场指标分市场指标分析是对公司在市场上的表现进行分析，以了解公司的竞争力和市场份额。常见的市场指标包括：市盈率：市盈率是指公司股票价格除以公司每股收益的比例。市净率：市净率是指公司股票价格除以公司每股净资产的比例。市销率：市销率是指公司股票价格除以公司每股销售额的比例。审计分析审计分析是对公司财务报表进行独立审计，以了解公司财务报表的真实性和可靠性。审计分析通常由专业审计机构进行，包括内部审计和外部审计。经营分析经营分析是对公司经营活动进行分析，以了解公司经营状况和经营效率。常见的经营分析方法包括：成本分析：成本分析是指对公司的成本进行分类和统计，以了解公司的成本情况和成本构成。收益分析：收益分析是指对公司的收益进行分类和统计，以了解公司的收益情况和收益来源。趋势分析趋势分析是对公司的历史财务数据进行分析，以了解公司的发展趋势和预测公司未来的财务状况。趋势分析通常使用图表和数据比较的方法进行。决策分析决策分析是对公司的财务数据进行分析，为公司的决策提供参考依据。决策分析包括成本效益分析、投资回报分析等。【回答】

6. 基本的财务报表分析方法是什么

基本的财务报表分析方法：
 
 1、结构分析方法：
 
 结构分析方法又称为垂直分析法、纵向分析法或者共同比分析法。
 
 2、趋势分析法：
 
 趋势分析法称为水平分析法或者横向分析法。
 
 3、比率分析法：
 
 比率分析法是会计报表内两个或两个以上项目之间关系的分析，它用相对数来表示，因而又称为财务比率。
 
 4、比较分析方法：
 
 比较分析方法是通过比较不同的数据，发现规律性的东西并找出预备比较对象差别的一种分析法。
 
 5、项目质量分析法：
 
 项目质量分析法通过对财务报表的各组成项目金额、性质的分析，还原企业对应的实际经营活动和理财活动，并根据各项目自身特征和管理要求，在结合企业具体经营环境和经营战略的基础上对各项目的具体质量进行评价，进而对企业的整体财务状况质量做出判断。

7. 财务报表的分析方法包括

分析财务报表方法：
比较分析法、因素分析法。
分析步骤：确定分析对象，即确定需要分析的财务指标，比较其实际数额和标准数额，并计算两者的差额；确定该财务指标的驱动因素；确定驱动因素的替代顺序；顺序计算各驱动因素脱离标准的差异对财务指标的影响。

8. 财务报表分析的方法主要有哪些