如何编制财务预算说明书

1. 如何编制财务预算说明书

预算报表情况说明书一般应当包括以下主要内容： 一、上年度财务预算工作情况总结 （一）对上年度预算工作情况进行总结，回顾上年度预算工作中存在的问题，结合各部门对上年度预算的反馈意见，总结工作经验及本年拟采取的相关整改措施及办法。 （二）对上年度预算调整情况进行说明，其中至少应包括主要财务及生产经营指标调整情况、预算调整的原因等。 （三）对上年度预算完成情况进行简要总结，并对重要财务指标的实际完成数与调整后的预算数差异原因进行说明，其中至少应包括主营业务收入、主营业务成本、期间费用、利润总额等。 二、本年度预算工作组织情况 预算工作组织情况主要包括企业预算管理机构设置、管理机构主要成员构成、内部组织分工、年度预算工作具体组织过程，以及预算审核情况等。 三、本年度预算编制基础 预算编制基础主要包括： （一）企业编制年度财务预算的基本编制依据、所采用的基本假设及其论证依据。 （二）企业编制年度财务预算所选用的会计制度与政策，例如，对于《企业会计准则》允许以公允价值计量的资产或负债，需说明是否考虑公允价值变动影响。凡是考虑公允价值变动影响的企业，应按资产及负债的类别逐项说明影响的金额及原因。凡是不考虑公允价值变动影响的，应说明理由。 （三）年度财务预算报表的合并范围说明，未纳入及新纳入年度财务预算报表编制范围的子企业名单、级次、原因以及对预算的影响等情况。 四、预算年度生产经营情况说明 企业年度生产经营情况预测是财务预算指标的基础，各企业应认真分析宏观及微观经济形势，详细说明各业务板块的生产经营情况，以及对企业产生重大影响的生产经营决策。至少应包括以下内容： （一）对预算年度行业经济形势进行预测分析，说明对本企业所处市场环境的影响，如：国家金融利率和汇率政策、能源、原材料及主要产品价格、市场供求关系等。 （二）根据行业发展形势，按业务板块进行合理的市场形势分析预测，结合本企业整体战略规划、所处行业地位及市场供求关系及价格变动等情况，选取占企业主营业务较大比重的几个业务板块生产经营指标增减变动情况和比率；企业拟采取的重大生产经营举措对各业务板块的影响，如拟签订的重大合同、拟进行的资产及业务重组、拟整体上市、拟开展的新业务等。 （三）说明企业预算年度内拟安排的重大固定资产投资项目的目的、总规模、资金来源与构成、预期收益及预计实施年限等情况，其中对非主业投资占总投资的比重超过10%、自有资金占总投资的比重低于30%的固定资产投资予以详细分项说明。 （四）说明企业预算年度内拟安排的重大筹资项目的、长、短期筹资规模以及结构安排、相关筹资费用等情况。 （五）分项说明企业预算年度拟计划实施的重大长期股权投资情况，包括：投资目的、预计投资规模、持股比例，以及预计收益等情况。 （六）分项目说明企业预算年度内拟安排的债券、股票、基金等金融工具投资目的、资金占用规模、资金来源和预计投资回报率等情况。 五、预算年度主要财务指标说明 财务预算指标说明主要根据企业年度业务预算，具体分析说明主要财务指标的预算目标，对比分析年度间指标变动情况。至少应包括： （一）预算年度营业收入及成本发生情况，以及增减变动金额和原因，其中：主营业务收入及成本应分业务板块逐项说明增减变动情况及原因；其他业务收入及成本应按项目逐项列示说明增减变动情况及原因。 （二）预算年度期间费用发生情况，具体包括：分项说明销售费用、管理费用和财务费用预计发生金额，以及年度增减变动情况。其中，占销售费用、管理费用和财务费用比重较大，以及其增减变动对期间费用产生较大影响的明细费用项目需单独说明。 （三）预算年度企业职工薪酬情况，具体包括： 1、职工薪酬规模以及与上年度增减变动情况及原因分析； 2、职工薪酬占营业收入比重以及变动情况； 3、职工薪酬占成本费用比重以及变动情况； 4、职工、全职职工人员的变化情况及原因。 （四）预算年度预计可实现的利润、净利润和净资产收益率，以及与上年的增减变动情况及原因。 （五）预算年度企业资产和负债规模、结构，以及上年变动情况及原因。 （六）其他需要说明的财务指标。 六、可能影响预算指标的事项说明 可能影响预算指标的事项说明是企业对预算年度可能对现有预算产生重大不确定影响事项的说明，如国家宏观经济形势和政策的变化、国际政治经济形势的变化、企业决策中的重大不确定事项等。企业应当充分说明各种不确定性因素的原因，分析可能对主要财务指标预算的预计影响程度，以及年度预算调整标准等。 七、预算执行的保障和监督措施 预算执行的保障和监督措施指企业在预算执行过程中，确保预算执行的有关制度保障和跟踪、监督、评价、考核等措施。

2. 财务预算、决算编制说明书

　　预算编制说明在财政网站上有（如下），决算编制说明在财政部发布的各年度《部门决算报表编制说明》中有各种说明书的具体格式和表格：
　　部门决算填报说明（部门用）
　　1．部门决算上年结转和结余调整情况表
　　2．部门决算事业基金上年结余调整情况表
　　3．部门决算专用基金上年结余调整情况表
　　4．部门决算其他收入明细情况表
　　5．部门决算其他人员明细情况表
　　6．主要指标变动情况表

　　2012年XX部门预算编制说明(参考格式)
　　一、部门主要职责
　　根据XX文件规定，本部门主要职责是：
　　二、2012年主要工作任务(和部门预算编制有关部分)
　　2012年主要工作任务及目标是：……。
　　三、部门及所属单位基本情况
　　本部门由机关本级和  个行政单位、  个财政拨款事业单位、 个财政补助事业单位组成，人员及重要资产情况如下表：                                                                   单位：人
　　单位名称 单位性质 经费管理方式 编制数 实有在职人数 离退休人数 长期聘用人员数 办公用房面积(平方米) 实有车辆数
　　XX机关 行政 全额
　　XX事业单位 参公事业 全额
　　XX事业单位 事业    差额
　　XX事业单位 事业 自收自支
　　……
　　四、2012年部门收支预算总体情况
　　(一)收入预算
　　2012年部门收入预算  万元，其中财政拨款   万元，……(按收入预算表填写)。
　　(二)非税收入征收计划
　　2012年预计取得××收费收入  万元，比2011年预计完成数  万元，增加(减少)  万元，增减因素是：……；罚没收入  万元，比2011年预计完成数  万元，增加(减少)   万元，增减因素是：……(按征收计划表填写)。
　　(三)支出预算
　　2012年全年支出预算   万元，其中基本支出  万元，项目支出  万元。
　　1、2012年部门基本支出根据基础信息数据按照规定的标准及范围据实测算，计  万元。
　　2、2012年部门项目支出预算安排情况说明
　　根据部门行政事业发展目标，结合财力可能，2012年安排项目支出  万元，具体项目情况说明如下：
　　1)XX机关  万元
　　A：XX项目  万元，主要依据……，用途……，测算标准……，项目资金来源……，经济效益及社会效果……。
　　B：XX项目  万元，主要依据……，用途……，标准……，项目资金来源……，经济效益及社会效果……。
　　2)XX二级单位  万元
　　(说明同上)。
　　五、本部门需特别说明的其他情况。

3. 财务预算编制说明

第一必须较为彻底的了解各部门的运作情况,特别是各个部门的费用支出情况,在进行预算之前应对前期发生的费用统计分析,找出费用开支的一个中间点,允许上下浮动,然后编制一个预算明细表,显示出各部门的具体支出.
第二将编写的预算初稿交各部门主管阅读,发现其不足和有效的东西,集中信息进行重新编制,上交总经理,并做详细的解释,由总经理批准费用合适的控制标准,当然较前期费用有所降低,而浮动比例在5%-10%.
第三对公司员工进行公开化,可以让员工知道公司在进行成本费用的控制,避免以后超支报销造成的不愉快,也可培养他们节约的品质.
第四正式执行阶段应认真把握,使财务起到监督作用,即时发现成本可节约与其中遇到的一些不足,在下月进行调整,实际发生的与预算对比,象前面各位所说的进行总结分析.
总之,一切费用的节约都应通过上层领导认为可以通过为前提,才不至于影响正常的工作,且在实施中的一些副面影响不会完全归结于财务部,便于以后财务的执行从而得到大多数人的支持.
1、年初为严肃预算的编制,须由公司总裁/副总级成立预算委员会,评审把关预算的编制,并授权财务部进行预算的控制；
2、年度预算须时间上细分到月,项目上可考虑按核算科目详细程度细分；
3、年初制定预算时就固化预算的控制和修改流程,在流程中体现财务部的预算控制作用,违背流程的一律不予通过；
4、年初预算编制时明确预算编制人,需和部门预算审核人一致,最好是部门经理,并给以其预算执行考核指标,发挥其预算控制主动性,从前端控制住预算；
5、财务部每月及时提供预算执行情况分析给各预算控制人及预算委员会；
6、财务部在付款前先审核是否有预算,超预算的支出一律不予放行,只有各部门先增补预算,交由预算委员会级别审批通过(提高审批级别,以加强威摄力)后财务部才予以开支；
7、年底一定要根据预算执行情况和考核指标兑现奖惩。

4. 财务预算报告的编制说明

企业应当对年度财务预算报表编制及财务预算管理有关情况进行分析说明。企业年度财务预算编制说明应当反映以下内容：（一）预算编制工作组织情况；（二）预算年度内生产经营主要预算指标分析说明；（三）预算编制基础、基本假设及采用的重要会计政策和估计；（四）预算执行保障措施以及可能影响预算指标事项说明；（五）其他需说明的情况。

5. 工程预算编制说明怎么写

如果想做得更专业深入，不妨从以下几个方面着手：
首先封面应至少填写工程名称、工程编号、建筑面积、总造价、编制单位名称及负责人和编制日期，审查单位名称及负责人和审查日期。
1、工程概况：工程名称及编号、建设单位、结构形式、建筑面积、层数、工程类别、取费类别等
2、编制依据：设计图来源、设计单位、所用定额和取费标准
3、人、材、机调价情况说明
4、预算外项目的签证情况
5、编制预算时图纸上不清楚或者有矛盾的地方，及编制时的处理方法
6、写出单项（位）工程的工程造价及单方造价
7、当有同类标志性工程可比时，分析造价偏高或者偏低的原因

PS：第4条通常见于结算书的编制中。
     第5、6条应重视，这点会让需求方觉得你做的预算或结算很认真，博取好印象和信任。
     第7条，这是更高一级的要求，其实不管分析得是不是很合理准确，做出这样的分析判断，和没做出分析判断的预算书、结算书，就是两个本质区别。一个是单纯的应付交差的作品，一个是为需求方尽可能多的提供专业服务和专业意见的作品，对方会怎么看？

6. 如何编制年度财务预算书

企业财务预算报告包括企业财务预算报表和企业财务预算情况说明书。 

  1、企业财务预算报表包括： 

  （1）报表封面； 

  （2）资产负债预算表； 

  （3）利润预算表； 

  （4）现金流量预算表； 

  （5）所有者权益（国有权益）及重大财务事项变动预算表； 

  （6）成本费用预算表； 

  （7）2008年度主要财务指标预报表； 

  （8）2008年度预算调整主要指标表； 

  （9）主要分析指标表； 

  2、企业财务预算情况说明书包括： 

  （1）上年度财务预算工作情况总结； 

  （2）本年度预算工作组织情况； 

  （3）本年度预算编制基础； 

  （4）预算年度生产经营情况说明； 

  （5）预算年度的主要指标说明; 

  （6）可能影响预算指标的事项说明; 

  （7）预算执行的保障和监督措施； 

  （8）其他需要说明的情况。

7. 财务预算情况说明书

 　　财务预算情况说明书1   　　一、本年度预算编制基础 
  　　（一）企业编制年度预算所选用的会计政策，说明折旧率、资产减值等重大会计政策及会计估计发生变更的原因，对损益的影响金额。
  　　（二）对于《企业会计准则》允许以公允价值计量的资产或负债，需说明是否考虑公允价值变动影响。凡是考虑公允价值变动影响的企业，应按资产及负债的类别逐项说明影响的金额及原因。凡是不考虑公允价值变动影响的企业，应说明理由。
  　　（三）年度预算报表的合并范围说明，未纳入及新纳入年度预算报表编制范围的子企业名单、级次、原因以及对预算的影响等情况。
  　　（四）对预算年度宏观经济形势的总体预测与分析，说明企业编制预算的宏观经济形势基础。
   　　二、本年度预算编制情况 
  　　（一）业务预算。
  　　业务预算是企业编制年度预算的基础，企业应在深入开展业务板块分析、重要子企业调查的基础上，对主要业务板块的发展趋势及生产经营情况进行客观的预测，对企业产生重大影响的生产经营决策进行说明。至少应包括以下内容：
  　　1、通过对国内外宏观经济形势的研究与预测，说明宏观经济形势对企业生产经营和经济效益的影响。
  　　2、从行业发展阶段与趋势、能源、原材料及主要产品价格、市场供求关系、行业监管政策等方面，说明行业经济形势变化对本企业的影响。
  　　3、结合本企业整体战略规划、所处行业地位、市场供求关系及价格变动等情况，按主要业务板块说明生产经营指标增减变动情况和收入、成本等变动情况，以及指标变动对企业效益的影响程度等。
  　　（二）投资预算。
  　　1、说明企业预算年度内拟安排的重大固定资产投资项目（前十项）的目的、总规模、预期收益及预计实施年限等情况，对于资金来源与资金保障情况应重点说明。其中：对于重大新开工项目，还应结合企业对未来一定时期宏观经济形势和行业形势的判断，分析说明投资的依据与理由。
  　　对于非主业投资占总投资的比重超过10%、自有资金占总投资的比重低于30%的固定资产投资，应予以详细分项说明。
  　　对于境外固定资产投资项目，应予以详细分项说明。
  　　2、说明企业预算年度拟计划实施的重大长期股权投资情况，具体包括：投资目的、预计投资规模、资金来源、持股比例、预计收益等情况；逐项说明预算年度拟实施收购项目的目的、收购方式，以及对企业生产经营和债务结构产生的影响。如有境外收购及投资项目的，应按上述项目逐项说明。
  　　说明预算年度拟清理的长期股权投资，以及拟采取的清理手段和措施。
  　　3、分类说明企业预算年度内拟安排的债券、股票、基金等风险业务的资金占用规模、资金来源和预计投资回报率等情况。
  　　4、分类说明企业预算年度内拟开展金融衍生业务计划安排，包括选择的'品种、交易规模、资金额度、交易场所、交易对手、交易策略、保值效果以及风险控制等情况。
  　　（三）筹资预算。
  　　说明企业预算年度内拟安排的重大筹资项目目的、筹资规模、筹资方式和筹资费用等情况，分析筹资行为对企业财务费用增长、债务结构以及资产负债率、速动比率及带息负债比率等财务指标带来的影响。如企业资产负债率连续增长且处于行业较高水平，应说明原因及控制措施。凡纳入我委债务风险重点关注范围的企业，筹资预算应与债务风险控制目标相衔接。
  　　（四）资金预算。
  　　预算年度内资产负债及现金流量情况，重点说明经营性现金流量变化情况，同时结合当前信贷政策从紧、融资成本攀升的实际情况，综合考虑投资和筹资产生的现金流量变化，说明企业为保障资金安全所采取的具体应对措施。如加强应收款项回收管理、提高库存流动性、跟踪高负债子企业和亏损企业、加强重大工程项目资金管控等。
  　　（五）费用预算
  　　1、预算年度期间费用发生情况，具体说明销售费用、管理费用和财务费用的预计发生金额、年度增减变动情况，以及本年度拟采取的费用增长控制措施及落实方法。对期间费用中前十项费用的名称、金额、与上年增减变动情况、变动原因等，应进行逐项说明。
  　　2、预算年度企业人工成本情况，具体包括：预算年度内企业人工成本支出情况、人工成本占营业收入及成本费用比重变动情况、职工数量变化等情况。如果人工成本总额、人均人工成本或工资增幅超过收入及利润增幅，应详细说明原因。
   　　三、预算年度重大事项说明 
  　　（一）预算年度内拟出售固定资产、债务重组等重大营业外收支项目的原因、金额、对象、方式等情况。
  　　（二）说明企业预算年度内担保、抵押等或有事项的规模控制情况，并说明对逾期担保等或有事项拟采取的清理措施。
  　　（三）详细说明企业预算年度内对外捐赠支出项目、支出规模、支出方案等预算安排情况，并对上年度捐赠预算执行情况及实施情况进行总结。
  　　（四）其他需要说明的情况。
   　　四、可能影响预算指标的事项说明 
  　　可能影响预算指标的事项说明是企业对预算年度可能对现有预算产生重大不确定影响事项的说明，如国家宏观经济形势和政策的变化、国际政治经济形势的变化、企业决策中的重大不确定事项等。企业应当充分说明各种不确定性因素可能对企业主要预算指标的影响程度，并对其进行敏感性分析等。
   　　五、预算执行的保障和监督措施 
  　　预算执行的保障和监督措施指企业在预算执行过程中，确保预算执行的有关制度保障和跟踪、监督、评价、考核等措施。
   　　六、其他需要说明的情况 
  　　集团所属二级及二级以下重要子企业预算
  　　财务预算情况说明书2  　　集团所属二级子企业预算报表情况说明书至少应当说明以下主要内容：
   　　一、企业基本情况 
  　　说明本企业治理与组织结构；集团对本企业的发展定位，如为利润中心还是成本中心等；本企业所处行业、经营范围、主要业务板块、收入及利润占集团的比例等。
   　　二、本年度预算编制基础及生产经营情况 
  　　参考企业集团预算编制基础及生产经营情况说明。
   　　三、预算年度主要指标情况 
  　　（一）作为集团利润中心或生产中心的企业，说明集团下达的主要收入和利润目标，以及与上年度预计完成情况的增减变化原因、金额，提出为完成上述目标企业拟采取的重大生产经营举措。
  　　（二）作为集团成本中心的企业，应逐项说明集团下达的主要成本费用控制目标，与上年度的增减变化原因、金额，以及企业拟采取的完成措施等。
  　　（三）作为集团其他定位的企业，应结合实际情况说明。
   　　四、预算年度重大事项说明 
  　　参考企业集团预算年度投资、筹资、资金等重大事项进行说明。
   　　五、预算年度主要财务指标说明 
  　　参考企业集团预算年度主要财务指标说明。
   　　六、可能影响预算指标的说明和其他需要说明的事项 
  　　预算工作总结及改进措施内容提要
  　　（一）、上年度预算工作开展情况
  　　回顾上年度预算工作组织、编制、执行、监督、考核等方面取得的成效和存在的问题，结合国资委对上年度预算的反馈意见，对上年度预算工作开展情况进行总结。
  　　（二）、上年度预算调整情况
  　　对上度预算调整情况进行说明，其中至少应包括主要财务及生产经营指标调整情况和调整原因等，调整原因包括市场形势变化、合并范围变化、会计政策调整、会计估计变更、公允价值变动等对损益和资产负债产生重大影响的事项。
  　　（三）、上年度预算完成情况
  　　对上年度预算完成情况进行总结，一是分主要业务板块对上年度预算完成情况进行分析说明；二是对重要财务指标的实际完成数与调整后的预算数差异原因进行说明，其中至少应包括主营业务收入、主营业务成本、期间费用、利润总额等项目的差异原因说明，不得简单地以数字罗列。如投资、筹资、人工成本等实际发生额与年初预算存在重大差异的，应一并说明。
  　　（四）、本年度预算工作改进情况
  　　结合上年度预算工作总结，重点说明本年度预算管理在工作组织、流程、标杆管理、关键指标选用等方面的改进情况。同时，结合管理提升活动，对企业全面预算管理提升工作的安排与进展情况进行说明，明确已采取或拟采取的改进措施、预期的改进效果、落实措施的责任部门、时间节点等。
  　　财务预算情况说明书3   　　一、企业基本情况 
  　　（一）企业主营业务范围和附属其他业务，企业从业人员、职工数量和专业素质的情况。
   　　二、本年度预算编制基础及生产经营情况 
  　　根据公司上年生产经营的基础，结合上级下达的经营目标，编制了20xx年财务预算方案。
  　　（一）2017年生产经营情况，单位：x万元。
  　　（二）2017年共收到政府补贴收入70万元。其中：10年1月收到陕发改投资〔2017〕2587号《国家发展改革委工业和信息化部关于下达电子信息产业振兴和技术改造项目2017年第三批扩大内需中央预算内投资计划的通知》中央预算内投资100万元，做补贴收入50万元，余50万元待项目验收后才允许使用。10年12月收到市发改委下达2017年高新技术产业发展引导资金20万元。
  　　（三）利润分配情况。
  　　2017年度实现可供投资者分配净利111025.66元，累计可供投资者分配净利129573.01元2017年度暂不分利。
  　　（四）现金流管理情况
  　　2017年度处置固定资产收回3.16万元，是丢失面包车保险赔偿款。其余均属正常经营活动流量。
  　　（五）财务政策变化情况
  　　本年度坏账计提比例调整为与控股公司一致。对照情况如下表
   　　三、预算年度主要指标情况 
  　　20xx年度营业收入1100万元，利润总额25万元。
   　　四、预算年度重大事项说明 
  　　目前看来2011年度无重大事项说明。
   　　五、预算年度主要财务指标说明 
  　　1、营业收入1100万元，与上年实际1014万元相比，增长8.48%
  　　2、主营收入1000万元，与上年实际918万元相比，增长8.93%
  　　3、主营收入成本率为79.2%，与上年实际79.85%相比，下降0.65%。
  　　4、营业费用65万元，占营业收入的5.91%，2017年实际63万元，占营业收入6.21%，营业费用占营业收入的比例减少0.3个百分点。
  　　5、管理费用200万元，占营业收入的18.19%，2017年实际197万元，占营业收入19.43%，管理费用占营业收入的比例减少1.24个百分点。
  　　6、净利润17万元，销售利润率1.55%，2017年实际净利润12万元，销售利润率1.18%，上升0.37个百分点。
  　　7、净资产收益率2%，2017年实际1.43%，上升0.57个百分点。
  　　2011年财务工作将紧紧围绕管理升级要求，加强核算，控制支出，强化预算管理，确保公司经营目标的全面实现。
   　　六、可能影响预算指标的说明和其他需要说明的事项 
  　　由于市场环境及管理因素，实际完成指标可能和预算指标会略有出入。无其他需要说明事项。

8. 工程预算的编制说明怎么写

大致是这样的
一、工程概况：
1.  工程名称：
2.  建设规模： 
3.   建设单位：
4.  设计单位：
5.  编制内容：
二、编制依据 
1. 工程量计算依据：
2. 采用清单计价：
3. 材料价格：
4.取费标准
5.材料价格的取定依据
三、其他（需要说明的）