怎样利用财务报表计算出增值税进项税额

1. 怎样利用财务报表计算出增值税进项税额

假设：
1、假设商业企业
2、假设所有商品全部取得专用发票
3、假设税率17%
4、假设不考虑费用类进项税
5、只用财务报表，无法考虑暂估入账因素
6、假设该企业当期未增加固定资产
7、假设该企业存货类科目只使用了库存商品
8、暂时想到这么多……
 
思路：
当期成本产生的进项税因素+当期库存产生的进项税因素
 
计算：
成本*17%+当期库存净增加额*17
即：
当期增值税进项税额≈利润表主营业务成本当期值*17%+（负债表存货期末值-负债表存货期初值）*17%
 
注：
负债表不反映期初数，反映的是年初数。所以负债表存货期初值应该是上期负债表的期末数
 
结语：
说实话，做这个反推的意义不大。
1、如果做融资报表，这些细节金融部门很少注意，即便注意到了，解释的方法多种多样；
2、如果是职能部门查账，一句话企业的会计就得乖乖的把数据送来；
3、如果推算本企业上下级企业状况，大可通过协调的方式获取数据；
4、如果分析供应商、客户、上市公司，这样计算得出的数据没有任何参考意义；
5、如果锻炼自身……倒可以尝试一下，还可以再加一些因素进去（比如：费用中的10%能够取得允许抵扣的专用发票，生产性企业，有在产品的情况，考虑估价入账，购置固定资产……）
6、其他实在不知道为什么要用财务报表做这个推算了……

2. 财务报表中应交增值税怎么算

3. 增值税的进项税额大于销项税额时如何进行账务处理

月末，如果有留抵税额，企业应将本月多交的增值税做如下会计处理：
借：应交税金--未交增值税
贷：应交税金--应交增值税(转出多交增值税)
如果有应交未交增值税
借：应交税金--应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税金--未交增值税

扩展资料：
应交税金科目使用说明：
一、本科目核算小企业应交纳的各种税金，如增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、个人所得税等。
小企业交纳的印花税、耕地占用税以及其他不需要预计应交数目的税金，不在本科目核算。
二、本科目应当设置以下明细科目：
(一) 应交增值税小企业应在“应交增值税”明细账内，设置“进项税额”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出未交增值税”。
“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏，并按规定进行核算。
小规模纳税人只需设置“应交增值税”明细科目，不需要在“应交增值税”明细科目中设置上述专栏。
本规定中以下各项除特别注明外，均指作为增值税一般纳税人的小企业的情况：
1、国内采购的物资，应按专用发票上注明的增值税额，借记本科目(应交增值税—进项税额)，按专用发票上记载的应当计入采购成本的金额，借记“材料”、“库存商品”等科目。
按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生的退货，作相反会计分录。
2、接受投资转入的物资，按专用发票上注明的增值税额，借记本科目(应交增值税—进项税额)，按投资各方确定的价值，借记“材料”等科目，按其在注册资本终所占有的份额，贷记“实收资本”科目，按其差额，贷记“资本公积”科目。
3、接受应税劳务，按专用发票上注明的增值税额，借记本科目(应交增值税—进项税额)，按专用发票上记载的应当计入加工、修理修配等物资成本的金额，借记“生产成本”、“委托加工物资”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。
4、进口物资，按海关提供的完税凭证上注明的增值税，借记本科目(应交增值税—进项税额)，按进口物资应计入采购成本的金额，借记“材料”、“库存商品”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。
5、购进免税农业产品，按购入农业产品的买价和规定的扣除率计算的进项税额，借记本科目(应交增值税—进项税额)，按买价减去按规定计算的进项税额后的差额，借记“材料”、“库存商品”等科目，按应付或实际支付的价款，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。
6、小规模纳税人和购入物资及接受劳务直接用于非应税项目，或直接用于免税项目以及直接用于集体福利和个人消费的，其专用发票上注明的增值税额，计入购入物资及接受劳务的成本，不通过本科目(应交增值税—进项税额)核算。
7、销售物资或提供应税劳务(包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东等)，按实现的营业收入和按规定收取的增值税额，借记“应收账款”、“应收票据”、 “银行存款”。
“应付利润”等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记本科目(应交增值税—销项税额)，按实现的营业收入，贷记“主营业务收入”等科目。发生的销售退回，作相反会计分录。
参考资料来源：百度百科-应交税金

4. 什么是销项税额?什么是进项税额?

5. 增值税进项大于销项，纳税报表怎么填

按照增值税扣税办法规定，企业取得的增值税专用的发票，须在发票开具之日起的180天内持票到办税大厅进行扫描认证，当月认证当月抵扣。
因此企业账务人员应对企业每月的税款要有一个筹划，对取得的增值税专票在适当的时候去认证，以免造成有时进项比销项多，有时又无进项可抵扣的情况。
当出现进项大于销项的情况时，多余部份可留在下月抵扣，也就是在申报表18行（实际抵扣额）上反映的数字等于销项税额，因此本月应交税额为零，多余进项税额留下期抵扣（申报表20行）。

扩展资料：
纳税人增值税申报表怎么填写：
1、自2018年6月1日起，纳税人申报适用17%、11%的应税项目时，填写在调整后的16%、10%的栏次中。
2、今后纳税人在申报的时候，如按照纳税义务发生时间，需要申报17%和11%的应税项目，应把17%和16%、11%和10%税率的项目内容，并在一起，分别填在调整后的相对应的16%、10%的栏次中，造成这两个栏次的不同列之间的勾稽关系也出现了变化。
3、按照公告内容，纳税人应按实际计提销项金额税额填写。
4、调整后的申报表，附表一和附表三中不再保留17%、和11%的税率栏次。
5、13%税率栏次不再填写。
参考资料来源：人民网-纳税人日常办税有何变化

6. 会计问题，进销项税怎么算

　　进项税额是指当期购进货物或应税劳务缴纳的增值税税额。在企业计算时，销项税额扣减进项税额后的数字，才是应缴纳的增值税。因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。一般在财务报表计算过程中采用以下的公式进行计算：
　　进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率/（1+税率）进项税额是已经支付的钱，在编制会计账户的时候记在借方。
　　销售货物或有应税项的税金时应交的税金 即销项税金 。 所谓进项税和销项税是指增值税的进项和销项税。销项税额是一般纳税人在销售货物时，向购货方收取的货物增值税税额。一般纳税人在销售货物时要收两部分钱，一部分是不含税价款，一部分是销项税额。

7. 进项税额转出在财务报表如何体现？

您好！ 根据您提供的信息，我们回复如下 如果信息不完整，请与我们再次沟通！ 进项税额是应交税金-应交增值税的末级科目，或形成留底税额则在应交税金的借款余额体现；或冲减销项税额，减少当月应交税金，从而使应交税金的贷方余额减少。 应交增值税的计算公式=销项税额-(进项税额-进项税转出)-上期留底税额欢迎再次咨询！

8. 本月只有销项税,没有进项税怎么办

1、本月只有销项税，没有进项税，那么按销项税-留抵税额计算应缴增值税。
2、销项税。销售货物或有应税项的税金时应交的税金即销项税金。所谓进项税和销项税是指增值税的进项和销项税。销项税额是一般纳税人在销售货物时，向购货方收取的货物增值税税额。一般纳税人在销售货物时要收两部分钱，一部分是不含税价款，一部分是销项税额。
3、进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。r进项税额是指当期购进货物或应税劳务缴纳的增值税税额。在企业计算时，销项税额扣减进项税额后的数字，才是应缴纳的增值税。因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。一般在财务报表计算过程中采用以下的公式进行计算：r进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率r进项税额是已经支付的钱，在编制会计账户的时候记在借方。
4、期末核算一般纳税人的应纳增值税税额时，本期的进项税额大于本期的销项税额，差额便是期末留抵税额，这部分差额是可以放到下期继续抵扣增值税销项税额。r如有期末留抵税额，则本期不缴纳增值税。r①当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时r当期应退税额=当期期末留抵税额r当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额r②当期期末留抵税额当期免抵退税额时r当期应退税额=当期免抵退税额r当期免抵税额=0