1. 会计税务题。。
应纳增值税税额=5020*280/1.17*17%-(6786*2/1.17*17%-1530)-35000-6000*7%=204232.48-442-35000-420=168370.48
2. 税务会计一个题
利润总额=123-96=27
调整额=27+(15-12)+(1-0.5)+5+(3.5-3.24)+0.5+0.12-(10-1)=35.8
应纳税额=35.8
应纳所得税是35.38*25%=8.845
3. 税务会计题
BCD
【自然灾害造成的存货损失,进项不用转出】
ABC
这个不多解释
BC
【你自己可以想像一下,如果承运部门将运费发票开给销货方,销货方支付了运费,题目注明这是代垫运费了,所以一定要向购货方收取,同一笔交易要向对方收取货价和运费,这个运费当然算作价外收费,ABC三项可以应用这个推理。至于D项,是无稽之谈,销货方就是纳税人,自己将发票交给自己,什么概念?】
4. 会计税务题
BD
计算应纳税所得额(所得税)的时候,就需要考虑3500做为基数的是哪些(包括工资所得、及其非法人所得)。
A偶然所得是需要照章纳税的,进营业外收入,抵扣后纳税
C属于企业行为,应按照国家所得税法规定纳税
5. 税务会计题
1。(1)借:银存122000
贷:主营业务收入100000
应交税费---应交增值税(销项)17000
其他应收款---运费 5000
借:主营业务成本70000 贷:库存商--A产品 70000
(2)借:原材料100000
应交税---应交增值税(进项)17000
贷:银存117000
(3)借:应付职工薪酬 70200
贷:主营业务收入60000
应交税费---应交增值税(销项)10200
借:主营业务成本40000
贷:库存商品--B产品 40000
(4)借:营业外支出100400
贷:库存商品--产成品80000
应交税费---应交增值税(销项)20400
(5)借:材料采购58500
贷:银存 58500
借:在建工程58500 贷:材料采购58500
(6)借:其它应付款---押金2340
贷:其它业务收入 2000
应交税费--应交增值税(销项)340
2。(1)借:银存994500 贷:主营业务收入850000 应交税费--应交增值税(销项)144500
借:营业税金及附加42500 贷:应交税费--应交消费税42500
借:主营业务成本650000 贷:库存商品--A小车 650000
(2)借:应付职工薪酬994500 贷:主营业务收入850000 应交税费--应交增值税(销项)144500
借:营业税金及附加76500 贷:应交税费--应交消费税76500
借:主营业务成本600000 贷:库存商品--B小车 600000
(3)借:营业外支出242340
贷:库存商品--小车 150000 应交税金--应交增(销)27540 应交消费税64800
(4)借:委托加工材料40550 贷:原材料40550
借:委托加工材料 22500 应交税费--应交增(进)3825 贷:银存26325
借:委托加工材料1950 贷:银存1950
借:库存商品--内胎65000 贷:委托加工材料65000
(5)借:生成产本65000 贷:库存商品--内胎65000
6. 税务会计题
会计折旧处理:第一年1500万*2/10=300;第二年(1500-300)*2/10=240;第三年(1500-300-240)*2/10=192 万
税法折旧处理:每年1500/10=150 万
因此第三年应确认的递延所得税资产=(192-150)*25%=10.5,累计余额=(300+240+192-150*3)*25%=70.5 万
7. 会计税务题
个人取得的工资、薪金所得,是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。
所以选项是ACD
8. 税务会计题
本月应缴纳的消费税税额:消费税率是10%,
=(20*2+5*2+6*2)*10%=6.2万
增值税:
=(20*2+5*2+6*2)*17%=10.54万
分录:
借:货币资金或应收账款 50.8
贷:主营业务收入 40
应缴税费-应交增值税(销项税) 6.8
应缴税费-应缴消费税 4
借:营业外支出 9.7
贷:应缴税费-应交增值税(销项税) 1.7
应缴税费-应缴消费税 1
库存商品 7
借:固定资产 11.64
贷:应缴税费-应交增值税(销项税) 2.04
应缴税费-应缴消费税 1.2
库存商品 8.4