请问一下新成立的投资担保公司应怎么做账务处理，应设置什么会计科目，应交哪些税收及报表？

1. 请问一下新成立的投资担保公司应怎么做账务处理，应设置什么会计科目，应交哪些税收及报表？

投资担保公司账务的处理方法，与其他企业别无两样，只不过所使用的会计科目与其他企业不同而已。   
      财政部从规范担保业的会计核算，真实、完整地提供会计信息、控制担保风险出发，总结了我国担保机构会计核算的成功经验，充分考虑了我国担保业的特点，在《金融企业会计制度》的基础上，于2005年制定了《担保企业会计核算办法》，从2006年1月1日起在所有担保企业施行。
     建议你在百度里搜搜《担保企业会计核算办法》，看看：会计科目名称和编号、会计科目使用说明、会计报表编制说明几个部分。你会有所收获的。仅供参考。参照金融企业会计科目设置。
主要涉及营业税、城建税，教育附加，地方教育费附加、个人所得税、企业所得税等，像印花税、房产税、车船使用税等也可能涉及，需要看你们具体的情况
1、投资的资金
 借：银行存款
 贷：实收资本
 2、验资费、工商收取的费用 
借：管理费用--办公费
 贷：现金/银行存款等 
3、收取的担保收入 
借：银行存款等 
贷：担保费收入

2. 刚到一个投资担保公司做会计，建账的时候不知道该怎么做，其中特别科目的具体运用，还有报表格式，谢谢了

担保企业会计核算办法
 

第三章会计科目使用说明
1001现金
一、本科目核算企业的库存人民币和外币现金。
企业内部周转使用的备用金，在“其他应收款”科目核算，或单独设置“1191备用金”科目核算，不在本科目核算。
二、企业应当严格按照国家有关现金管理的规定收支现金，超过库存现金限额的部分应当及时交存银行，并严格按照本办法规定核算现金的各项收支业务。
三、企业收到现金时，借记本科目，贷记有关科目；支出现金时，借记有关科目，贷记本科目。
四、企业应当设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符。
有外币现金的企业，应当分别以人民币和各种外币设置“现金日记账”进行明细核算。
五、每日终了结算现金收支、财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，应通过“待处理财产损溢”科目核算：属于现金短缺，应按实际短缺的金额，借记“待处理财产损溢--待处理流动资产损溢”科目，贷记本科目；属于现金溢余，按实际溢余的金额，借记本科目，贷记“待处理财产损溢--待处理流动资产损溢”科目。
待查明原因后做如下处理：如为现金短缺，属于应由责任人或保险公司赔偿的部分，借记“其他应收款”或“现金”等科目，贷记“待处理财产损溢--待处理流动资产损溢”科目；属于无法查明的其他原因，根据管理权限，经批准后，借记“营业外支出”科目，贷记“待处理财产损溢--待处理流动资产损溢”科目。如为现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的，应借记“待处理财产损溢--待处理流动资产损溢”科目，贷记“其他应付款”科目；属于无法查明原因的现金溢余，经批准后，借记“待处理财产损溢--待处理流动资产损溢”科目，贷记“营业外收入”科目。
六、本科目期末借方余额，反映企业实际持有的库存现金。
1002银行存款
一、本科目核算企业存入银行或其他非银行金融机构的各种存款。
二、企业收到的一切款项，除国家另有规定的以外，都必须当日解交银行；一切支出，除规定可用现金支付的以外，应按现行有关规定，通过银行办理转账结算。
三、企业将款项存入银行或其他非银行金融机构，借记本科目，贷记“现金”等有关科目；提取和支出款项时，借记“现金”等有关科目，贷记本科目。
四、企业应按开户银行和其他非银行金融机构、存款种类等，分别设置“银行存款日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。月度终了，企业账面余额与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并按月编制“银行存款余额调节表”调节相符。
五、有外币存款的企业，应分别以人民币和各种外币设置“银行存款日记账”进行明细核算。企业发生外币业务时，应将有关外币金额折合为人民币记账。除另有规定外，所有与外币业务有关的账户，应采用业务发生时的汇率，也可以采用业务发生当期期初的汇率折合。
期末，各种外币货币性账户（包括外币现金、银行存款以及以外币结算的债权和债务等）的期末余额，应按期末汇率折合为人民币。按照期末汇率折合的人民币金额与原账面人民币金额之间的差额，作为汇兑损益，分别情况处理：
（一）筹建期间发生的汇兑损益，计入长期待摊费用；
（二）与购建固定资产有关的外币专门借款产生的汇兑损益，按借款费用的处理原则处理；
（三）除上述情况外，汇兑损益均计入当期损益。因银行结售、购入外汇或不同外币兑换而产生的银行买入、卖出价与折合汇率之间的差额，计入当期损益。
各种外币非货币性账户的期末余额，应按业务发生时的汇率折算为人民币。
六、本科目期末借方余额，反映企业实际存在银行或其他非银行金融机构的款项。
1003其他货币资金
一、本科目核算企业银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、存出投资款等各种其他货币资金。
二、其他货币资金的主要账务处理如下：
（一）银行汇票存款，是指企业为取得银行汇票按规定存入银行的款项。取得银行汇票后，根据银行盖章退回的申请书存根联，借记本科目，贷记“银行存款”科目。使用银行汇票后，根据发票账单等有关凭证，借记有关科目，贷记本科目；如有多余款或因汇票超过付款期等原因而退回款项，根据开户行转来的收账通知，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
（二）银行本票存款，是指企业为取得银行本票按规定存入银行的款项。取得银行本票后，根据银行盖章退回的申请书存根联，借记本科目，贷记“银行存款”科目。使用银行本票后，根据发票账单等有关凭证，借记有关科目，贷记本科目；因本票超过付款期等原因而要求退款时，应填制进账单一式两联，连同本票一并送交银行，根据银行盖章退回的进账单第一联，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
（三）信用卡存款，是指企业为取得信用卡按规定存入银行的款项。取得信用卡后，根据银行盖章退回的进账单第一联，借记本科目，贷记“银行存款”科目。企业用信用卡购物或支付有关费用，借记有关科目，贷记本科目。信用卡使用期间需要向其账户续存资金的，借记本科目，贷记“银行存款”科目。
（四）存出投资款，是指企业已存入在证券公司等机构开立的资金账户准备进行短期投资的款项。向证券公司等机构资金账户划出资金时，应按实际划出的金额，借记本科目，贷记“银行存款”科目；购买证券时，按实际发生的金额，借记“短期投资”等科目，贷记本科目；从证券公司资金账户划回资金时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
三、本科目应设置“银行汇票”、“银行本票”、“信用卡”、“存出投资款”等明细科目，并按银行汇票或本票、开出信用卡的银行和信用卡的种类等设置明细账。
四、对于逾期尚未办理结算的银行汇票、银行本票等，应按规定及时转回，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
五、本科目期末借方余额，反映企业实际持有的其他货币资金。
1101短期投资
一、本科目核算企业购入能随时变现并且持有时间不准备超过1年（含1年）的投资，包括各种股票、债券、基金等。
企业购入不能随时变现或不准备随时变现的投资，在“长期股权投资”、“长期债权投资”科目核算，不在本科目核算。
二、企业的短期投资应在取得时，按照取得时的初始投资成本入账。初始投资成本是指企业取得各种股票、债券、基金时实际支付的价款。企业购入的各种股票、债券、基金等，实际支付的价款中包含已宣告但尚未领取的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，应单独核算，不构成初始投资成本。
三、短期投资的主要账务处理如下：
（一）企业购入的各种股票、债券、基金等作为短期投资的，按照实际支付的价款，借记本科目，贷记“银行存款”、“其他货币资金”等科目。如实际支付的价款中包含已宣告但尚未领取的现金股利，或已到付息期但尚未领取的债券利息，应单独核算。企业应当按照实际支付的价款减去已宣告但尚未领取的现金股利，或已到付息期但尚未领取的债券利息后的金额，借记本科目，按应领取的现金股利、利息等，借记“应收股利”、“应收利息”科目，按实际支付的价款，贷记“银行存款”、“其他货币资金”等科目。
（二）短期投资持有期间获得现金股利或利息等时，按获得的现金股利或利息，借记“银行存款”等科目，按已确认的应收股利或利息，贷记“应收股利”、“应收利息”等科目，按其差额，贷记“投资收益”科目。
（三）企业持有股票期间所获得的股票股利（即派送红股）或转增股份，不作账务处理，但应在备查账簿中登记所增加的股份。
（四）企业出售短期投资时，按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按短期投资账面价值，贷记本科目，按已确认的应收股利或利息，贷记“应收股利”、“应收利息”科目，按其差额，借记或贷记“投资收益”科目。
出售短期投资时，其结转的短期投资成本可采用加权平均法、先进先出法、个别计价法等确定。
四、企业应在期末时，对短期投资应按市价进行计量，市价高于或低于短期投资账面价值的差额，计入投资收益。
五、本科目应按短期投资种类设置明细账，进行明细核算。
六、本科目期末借方余额，反映企业持有的各种股票、债券、基金等短期投资的市价。
1111应收票据
一、本科目核算企业因提供担保或其他劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
二、企业应在收到开出、承兑的商业汇票时，按应收票据的票面价值入账；带息应收票据，应在期末计提利息，计提的利息增加应收票据的账面余额和利息收入。
三、企业收到开出、承兑的商业汇票，按应收票据的面值，借记本科目，按实现的营业收入，贷记“担保费收入”等科目。
四、应收票据到期兑付，按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，按应收票据的账面余额，贷记本科目，按其差额，贷记“利息收入”科目（未计提利息部分）。
因付款人无力支付票款，企业收到银行退回的商业承兑汇票、委托收款凭证、未付票款通知书或拒绝付款证明等，按应收票据的账面余额，借记“应收担保费”或“应收分担保账款”等科目，贷记本科目。
企业到期不能收回的带息应收票据，转入“应收担保费”等科目核算后，期末不再计提利息，其应计提的利息，在有关备查簿中进行登记，待实际收到时再计入收到当期的利息收入。
五、企业持有的应收票据通常不应计提坏账准备。到期不能收回的应收票据转入应收担保费或应收分担保账款等后，再按规定计提坏账准备。但是，如有确凿证据表明持有的未到期应收票据不能够收回或收回的可能性不大时，应将其账面余额转入应收担保费或应收分担保账款，并计提相应的坏账准备。
六、本科目期末借方余额，反映企业持有的商业汇票的票面价值和已计利息。
1121应收股利
一、本科目核算企业因股权投资而应收取的现金股利。企业应收其他单位的利润，也在本科目核算。
二、企业购入股票，如实际支付的价款中包含已宣告但尚未领取的现金股利，按实际成本（即实际支付的价款减去已宣告但尚未领取的现金股利），借记“短期投资”、“长期股权投资”科目，按应领取的现金股利，借记本科目，按实际支付的价款，贷记“银行存款”科目；收到发放的现金股利，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
企业收到被投资单位分派的股票股利，不进行账务处理，但应在备查簿中登记。
三、企业对外长期股权投资应分得的现金股利或利润，应于被投资单位宣告发放现金股利或分派利润时，借记本科目，贷记“投资收益”或“长期股权投资”等科目。收到的现金股利或利润，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
四、本科目应按被投资单位设置明细账，进行明细核算。
五、本科目期末借方余额，反映企业尚未收回的现金股利或利润。
1122应收利息
一、本科目核算企业因债权投资而应收取的利息。企业购入到期还本付息的长期债券应收的利息，在“长期债权投资”科目核算，不在本科目核算。
二、企业购入债券时，如实际支付的价款中包含已到付息期但尚未领取的债券利息，按实际成本（即实际支付的价款减去已到付息期但尚未领取的利息），借记“短期投资”、“长期债权投资”科目，按应收取的利息，借记本科目，按实际支付的价款，贷记“银行存款”、“其他货币资金”等科目。实际收到该部分应收利息时，按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
企业购入分期付息、到期还本的债券，以及取得的分期付息的其他长期债权投资，已到付息期而应收未收的利息，应于确认投资收益时，按应获得的利息，借记本科目，贷记“投资收益”科目。
三、企业出售债券时，按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按已计提的应收利息，贷记本科目，按债券投资的账面余额，贷记“短期投资”、“长期债权投资”等科目，按其差额，借记或贷记“投资收益”科目；同时，按已计提的长期债券投资减值准备，借记“长期投资减值准备”科目，贷记“资产减值损失--计提的长期投资减值准备”科目。
四、本科目应按债券种类及委托贷款设置明细账，进行明细核算。
五、本科目期末借方余额，反映企业尚未收回的债权投资利息。
1201应收担保费
一、本科目核算企业应向被担保人收取而未收到的担保费、评审费和手续费。
二、发生应收担保费时，借记本科目，贷记“担保费收入”科目；发生应收评审费、手续费时，借记本科目，贷记“评审费收入”、“手续费收入”科目；收回应收担保费、评审费和手续费时，借记“现金”、“银行存款”科目，贷记本科目。
三、企业应定期或至少于每年年度终了，对应收担保费进行全面核查，并合理地计提坏账准备。对于不能收回的应收担保费应查明原因，追究责任。对确实无法收回的，经批准后确认为坏账损失，冲销提取的坏账准备。
经批准确认为坏账的应收担保费，借记“坏账准备”科目，贷记本科目；已经确认并转销的坏账损失以后又收回的，按收回的金额，借记本科目，贷记“坏账准备”科目；同时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
四、本科目应设“逾期”和“即期”两个明细科目，并按被担保人设置明细账，进行明细核算。
五、本科目期末借方余额，反映企业因担保业务而尚未收回的款项。
1211应收分担保账款
一、本科目核算企业与其他担保单位发生分担保业务而应收未收到的各种款项。包括分入业务应收分担保费及手续费，分出业务损失确认后应收分入单位的代位补偿款等。
二、发生分担保业务应收账款时，根据分担保合同，借记本科目，贷记“担保费收入”、“手续费收入”等科目；实际收到款项时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
分出业务发生损失代分入单位垫付款项时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目；实际收到款项时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
经确认为坏账的应收分担保账款，借记“坏账准备”科目，贷记本科目；已经确认并转销的坏账损失以后又收回的，按收回的金额，借记本科目，贷记“坏账准备”科目；同时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
三、本科目应按分保往来单位设置明细账，进行明细核算。
四、本科目期末借方余额反映企业因分担保业务而尚未收回的款项。
1231应收代偿款
一、本科目核算企业接受委托担保的项目，按担保合同约定到期后被担保人不能归还本息时，企业代为履行责任支付的代偿款。
二、支付代偿款时，根据其收回的可能性分别借记本科目或“担保赔偿准备”科目，贷记“银行存款”等科目；企业代被担保人支付的相关税费，也在本科目核算。
期末，有确凿证据表明已确认的应收代偿款部分或全部不能够收回时，应当按照确认的损失金额，借记“担保赔偿准备”（计提的担保赔偿准备余额不足的，应借记“担保赔偿支出”科目）等科目，贷记本科目。
三、收到被担保人延期归还的代偿款本息和赔偿损失等时，分别情况处理：
（一）收到的款项等于原代偿款的，应按实际收到的款项，借记“银行存款”等科目，贷记本科目、“担保赔偿准备”科目。
（二）收到的款项大于原代偿款的，按实际收到的款项，借记“银行存款”等科目，按原代偿的款项分别贷记本科目和“担保赔偿准备”科目，实际收到的款项大于原代偿款的差额，贷记“追偿收入”科目。
（三）收到的款项小于原代偿款的，如果原代偿的款项全部确认为应收代偿款的，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按原确认的代偿款金额，贷记本科目，按其差额借记“担保赔偿准备”科目（计提的担保赔偿准备余额不足的，应借记“担保赔偿支出”科目）；如果原代偿的款项已全部冲减了担保赔偿准备的，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，贷记“担保赔偿准备”科目；如果原代偿的款项部分确认为应收代偿款，部分冲减了担保赔偿准备的，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按已确认的应收代偿款金额部分，贷记本科目，按其差额，借记“担保赔偿准备”科目（计提的担保赔偿准备余额不足的，应借记“担保赔偿支出”科目）或贷记“担保赔偿准备”科目。
四、本科目应按代偿单位设置明细账，进行明细核算。
五、本科目期末借方余额，反映企业代被担保人履行责任而应收的代偿款。
1241应收担保损失补贴款
一、本科目核算企业应收的按规定给予企业的定额补贴款项，以及发生代偿损失后按规定应收国家或有关部门给予的补贴款。企业按规定实行所得税先征后返、流转税先征后返政策的，以及国家拨入具有专门用途的拨款和国家财政扶持的担保等领域而给予的补贴，其应返还的所得税、流转税，于实际收到时在有关科目核算，不在本科目核算。
二、期末，企业根据规定应收的代偿损失补贴等，借记本科目，贷记“营业外收入”科目，如企业代偿时原已冲减担保赔偿准备的，应当贷记“担保赔偿准备”科目；企业实际收到补贴款时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
三、本科目应按补贴款的项目设置明细账，进行明细核算。
四、本科目期末借方余额，反映企业因担保发生损失而尚未收到的补贴款。
1251其他应收款
一、本科目核算企业除应收票据、应收股利、应收利息、应收担保费、应收分担保账款等以外的其他各种应收、暂付款项，包括不设置“备用金”科目的企业拨出的备用佥、应收的各种赔款、罚款，应向职工收取的各种垫付款项，以及其他预付的账款等。
二、企业发生其他各种应收或暂付款项时，借记本科目，贷记有关科目；收回各种款项时，借记有关科目，贷记本科目。
实行定额备用金制度的企业，对于领用的备用金应当定期向财务会计部门报销。财务会计部门根据报销数用现金补足备用金定额时，借记“营业费用”等科目，贷记“现金”或“银行存款”科目，报销数和拨补数均不再通过本科目核算。
经确认为坏账的其他应收款，借记“坏账准备”科目，贷记本科目；已经确认并转销的坏账损失以后又收回的，按收回的金额，借记本科目，贷记“坏账准备”科目；同时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
三、本科目应按其他应收款的项目分类，并按不同的债务人设置明细账，进行明细核算。
四、本科目期末借方余额，反映企业尚未收回的其他应收款。
1261坏账准备
一、本科目核算企业提取的坏账准备。
计提坏账准备的应收款项包括应收担保费、应收分担保账款、其他应收款等。
二、企业应当定期或者至少于每年年度终了，对应收款项进行全面检查，预计各项应收款项可能发生的坏账，对于没有把握能够收回的应收款项，应当计提坏账准备。
企业只能采用备抵法核算坏账损失。
三、计提坏账准备的方法有应收款项余额百分比法、账龄分析法和个别认定法等，计提坏账准备的方法由企业自行确定。企业应当制定计提坏账准备的政策，明确计提坏账准备的范围、提取方法、账龄的划分和提取比例，按照法律、行政法规的规定报有关各方备案，并备置于企业所在地，以供投资者查阅。坏账准备提取方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应当在会计报表附注中予以说明。
企业在确定坏账准备的计提比例时，应当根据以往的经验、债务单位的实际财务状况和现金流量等相关信息予以合理估计。除有确凿证据表明该项应收款项不能收回或收回的可能性不大外（如债务单位已撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重的自然灾害等导致停产而在短时间内无法偿付债务等，以及逾期3年以上的应收款项），下列各种情况一般不能全额计提坏账准备：
（一）当年发生的应收款项；
（二）计划对应收款项进行重组；
（三）与关联方发生的应收款项；
（四）其他已逾期，但无确凿证据表明不能收回的应收款项。
四、企业对于不能收回的应收款项应当查明原因，追究责任。对有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，如债务单位已撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重的自然灾害等导致停产而在短时间内无法偿付债务的、因债务人逾期未履行偿债义务超过3年仍然无法收回的可能性，以及其他足以证明应收款项可能发生损失的证据等，根据企业的管理权限，经股东大会或董事会，或经理会议或类似机构批准作为坏账损失，冲销提取的坏账准备。
五、企业提取坏账准备时，借记“资产减值损失--计提的坏账准备”科目，贷记本科目。本期应提取的坏账准备大于其账面余额的，应按其差额提取；应提数小于账面余额的差额，借记本科目，贷记“资产减值损失--计提的坏账准备”科目。
企业对于确实无法收回的应收款项，经批准作为坏账损失，冲销提取的坏账准备，借记本科目，贷记“应收担保费”、“应收分担保账款”、“其他应收款”等科目。
已确认并转销的坏账损失，如果以后又收回，按实际收回的金额，借记“应收担保费”、“应收分担保账款”、“其他应收款”等科目，贷记本科目；同时，借记“银行存款”科目，贷记“应收担保费”、“应收分担保账款”、“其他应收款”等科目。
六、本科目期末贷方余额，反映企业已提取的坏账准备。
1301待摊费用
一、本科目核算企业已经支出，但应由本期和以后各期分别负担的分摊期限在1年以内（包括1年）的各项费用，如预付保险费，以及一次购买印花税票和一次交纳印花税税额较大需分摊的数额等。超过1年以上摊销的其他费用，应当在“长期待摊费用”科目核算，不在本科目核算。
二、企业发生其他各项待摊费用时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。分期摊销时，借记

3. 投资担保公司的财务报表怎么做?

这你和零报税无关，税务一般要求资产负债表、利润表和现金流量表，这些表和你公司经营产生的资金有关，比如成本、日常开支、银行收支等。把这些数据做成总账，然后按财务报表的要求填就好了。
账务是指实现会计处理进行原始单证的收集、整理、记载、计算、结报等会计处理的具体事务，它要求规范、准确，保证会计核算，会计监督和会计准则的有效实施。
现金平衡原则是指在财务管理中，贯彻的是收付实现制，而非权责发生制，客观上要求在财务管理过程中做到现金收入（流入）与现金支出（流出）在数量上、时间上达到动态平衡，即现金流转平衡。
保持现金收支平衡的基本方法是现金预算控制。现金预算可以说是筹资计划、投资计划、分配计划的综合平衡，因而现金预算是进行现金流转控制的有效工具。
收益风险原则是指在财务管理的过程中，要获取收益，总得付出成本，而且面临风险，因此成本、收益、风险之间总是相互联系、相互制

4. 投资担保公司的财务报表怎么做?

这你和零报税无关，税务一般要求资产负债表、利润表和现金流量表，这些表和你公司经营产生的资金有关，比如成本、日常开支、银行收支等。把这些数据做成总账，然后按财务报表的要求填就好了。
账务是指实现会计处理进行原始单证的收集、整理、记载、计算、结报等会计处理的具体事务，它要求规范、准确，保证会计核算，会计监督和会计准则的有效实施。
现金平衡原则是指在财务管理中，贯彻的是收付实现制，而非权责发生制，客观上要求在财务管理过程中做到现金收入（流入）与现金支出（流出）在数量上、时间上达到动态平衡，即现金流转平衡。
保持现金收支平衡的基本方法是现金预算控制。现金预算可以说是筹资计划、投资计划、分配计划的综合平衡，因而现金预算是进行现金流转控制的有效工具。
收益风险原则是指在财务管理的过程中，要获取收益，总得付出成本，而且面临风险，因此成本、收益、风险之间总是相互联系、相互制

5. 新成立的担保公司财务如何记账

　　2011年最新会计科目
　　一、资产类
　　1 1001 库存现金
　　2 1002 银行存款
　　3 1003 存放中央银行款项（银行专用）
　　4 1011 存放同业（银行专用）
　　5 1015 其他货币资金
　　6 1021 结算备付金（证券专用）
　　7 1031 存出保证金（金融共用）
　　8 1051 拆出资金（金融共用）
　　9 1101 交易性金融资产
　　10 1111 买入返售金融资产（金融共用）
　　11 1121 应收票据
　　12 1122 应收账款
　　13 1123 预付账款
　　14 1131 应收股利
　　15 1132 应收利息
　　16 1211 应收保户储金（保险专用）
　　17 1221 应收代位追偿款（保险专用）
　　18 1222 应收分保账款（保险专用）
　　19 1223 应收分保未到期责任准备金（保险专用）
　　20 1224 应收分保保险责任准备金（保险专用）
　　21 1231 其他应收款
　　22 1241坏账准备
　　23 1251 贴现资产（银行专用）
　　24 1301 贷款（银行和保险共用）
　　25 1302 贷款损失准备（银行和保险共用）
　　26 1311 代理兑付证券（银行和保险共用）
　　27 1321 代理业务资产
　　28 1401 材料采购
　　29 1402 在途物资
　　30 1403 原材料
　　31 1404 材料成本差异
　　32 1406 库存商品
　　33 1407 发出商品
　　34 1410 商品进销差价
　　35 1411 委托加工物资
　　36 1412 包装物及低值易耗品
　　37 1421 消耗性生物资产（农业专用）
　　38 1431 周转材料（建造承包商专用 ）
　　39 1441 贵金属（银行专用）
　　40 1442 抵债资产（金融共用）
　　41 1451 损余物资（保险专用）
　　42 1461 存货跌价准备
　　43 1511 独立账户资产（保险专用）
　　44 1521 持有至到期投资
　　45 1522 持有至到期投资减值准备
　　46 1523 可供出售金融资产
　　47 1524 长期股权投资
　　48 1525 长期股权投资减值准备
　　49 1526 投资性房地产
　　50 1531 长期应收款
　　51 1541 未实现金融收益
　　52 1551 存出资本保证金（保险专用）
　　53 1601 固定资产
　　54 1602 累计折旧
　　55 1603 固定资产减值准备
　　56 1604 在建工程
　　57 1605 工程物资
　　58 1606 固定资产清理
　　59 1611 融资租赁资产（租赁专用）
　　60 1612 未担保余值（租赁专用）
　　61 1621 生产性生物资产（农业专用）
　　62 1622 生产性生物资产累计折旧（农业专用）
　　63 1623 公益性生物资产（农业专用）
　　64 1631 油气资产（石油天然气开采专用）
　　65 1632 累计折耗（石油天然气开采专用）
　　66 1701 无形资产
　　67 1702 累计摊销
　　68 1703 无形资产减值准备
　　69 1711 商誉
　　70 1801 长期待摊费用
　　71 1811 递延所得税资产
　　72 1901 待处理财产损益
　　二、负债类
　　73 2001 短期借款
　　74 2002 存入保证金（金融共用）
　　75 2003 拆入资金（金融共用）
　　76 2004 向中央银行借款（银行专用）
　　77 2011 同业存放（银行专用）
　　78 2012 吸收存款（银行专用）
　　79 2021 贴现负债（银行专用）
　　80 2101 交易性金融负债
　　81 2111 卖出回购金融资产款（金融共用）
　　82 2201 应付票据
　　83 2202 应付账款
　　84 2205 预收账款
　　85 2211 应付职工薪酬
　　86 2221 应交税费
　　87 2231 应付股利
　　88 2232 应付利息
　　89 2241 其他应付款
　　90 2251 应付保户红利（保险专用）
　　91 2261 应付分保账款（保险专用）
　　92 2311 代理买卖证券款（证券专用）
　　93 2312 代理承销证券款（证券和银行共用）
　　94 2313 代理兑付证券款（证券和银行共用）
　　95 2314 代理业务负债
　　96 2401 预提费用
　　97 2411 预计负债
　　98 2501 递延收益
　　99 2601 长期借款
　　100 2602 长期债券
　　101 2701 未到期责任准备金（保险专用）
　　102 2702 保险责任准备金（保险专用）
　　103 2711 保户储金（保险专用）
　　104 2721 独立账户负债（保险专用）
　　105 2801 长期应付款
　　106 2802 未确认融资费用
　　107 2811 专项应付款
　　108 2901 递延所得税负债
　　三、共同类
　　109 3001 清算资金往来（银行专用）
　　110 3002 外汇买卖（金融共用）
　　111 3101 衍生工具
　　112 3201 套期工具
　　113 3202 被套期项目
　　四、所有者权益类
　　114 4001 实收资本
　　115 4002 资本公积
　　116 4101 盈余公积
　　117 4102 一般风险准备（金融共用）
　　118 4103 本年利润
　　119 4104 利润分配
　　120 4201 库存股
　　五、成本类
　　121 5001 生产成本
　　122 5101 制造费用
　　123 5201 劳务成本
　　124 5301 研发支出
　　125 5401 工程施工（建造承包商专用）
　　126 5402 工程结算（建造承包商专用）
　　127 5403 机械作业（建造承包商专用）
　　六、损益类
　　128 6001 主营业务收入
　　129 6011 利息收入（金融共用）
　　130 6021 手续费收入（金融共用）
　　131 6031 保费收入（保险专用）
　　132 6032 分保费收入（保险专用）
　　133 6041 租赁收入（租赁专用）
　　134 6051 其他业务收入
　　135 6061 汇兑损益（金融专用）
　　136 6101 公允价值变动损益
　　137 6111 投资收益
　　138 6201 摊回保险责任准备金（保险专用）
　　139 6202 摊回赔付支出（保险专用）
　　140 6203 摊回分保费用（保险专用）
　　141 6301 营业外收入
　　142 6401 主营业务成本
　　143 6402 其他业务成本
　　144 6405 营业税金及附加
　　145 6411 利息支出（金融共用）
　　146 6421 手续费支出（金融共用）
　　147 6501 提取未到期责任准备金（保险专用）
　　148 6502 提取保险责任准备金（保险专用）
　　149 6511 赔付支出（保险专用）
　　150 6521 保户红利支出（保险专用）
　　151 6531 退保金（保险专用）
　　152 6541 分出保费（保险专用）
　　153 6542 分保费用（保险专用）
　　154 6601 销售费用
　　155 6602 管理费用
　　156 6603 财务费用
　　157 6604 勘探费用
　　158 6701 资产减值损失
　　159 6711 营业外支出
　　160 6801 所得税费用
　　161 6901 以前年度损益调整

6. 请问给担保公司的资产负债表和损益表怎么做啊？

一、利润表编制说明
(一)本表反映投资公司在一定期间内利润(或亏损)的实际情况。(二)本表“本月数”栏反映各项目的本月实际发生数；在编报年度财务会计报告时，“本月数”栏改为“上年数”，填列上年全年累计实际发生数。如果上年度利润表与本年度利润表的项目名称和内容不相一致，应对上年度利润表项目的名称和数字按本年度的规定进行调整，填入本表“上年数”栏。本表“本年累计数”栏反映各项目自年初起至报告期末止的累计实际发生数。
(三)本表各项目的内容及其填列方法：1.“收益”项目，反映投资公司取得的收益总额。本项目根据“投资收益”、“利息收入”、“股权转让收益”、“委托管理费收入”、“其他业务收入”等项目的数额汇总计算填列。2.“投资收益”项目，反映投资公司从投资项目取得的收益或发生的损失，不包括转让投资项目的股权所取得的净收益和委托金融机构向其他单位贷出款项所取得的利息收入。本科目应根据“投资收益”科目的发生额分析填列；如为投资损失，以“-”号填列。
3.“利息收入”项目，反映投资公司委托金融机构向其他单位贷出款项所取得的利息收入。本项目应根据“利息收入”科目的发生额分析填列。
4.“股权转让收益”项目，反映投资公司转让投资项目的股权所实现的净收益。本项目应根据“股权转让收益”科目的发生额分析填列。
5.“委托管理费收入”项目，反映外商投资公司接受国外集团公司的委托，管理其在中国境内的投资项目而取得的国外集团公司支付的管理费收入。本项目应根据“委托管理费收入”科目的发生额分析填列。
6.“其他业务收入”项目，反映投资公司从事除投资业务以外的其他业务取得的各项收入。本项目应根据“其他业务收入”科目的发生额分析填列。
7.“费用”项目，反映投资公司发生的各项费用总额。本项目根据“利息支出”、“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”、“其他业务支出”、“营业税金及附加”等项目的数额汇总计算填列。
8.“营业费用”项目，反映投资公司发生的营业费用。本项目应根据“营业费用”科目发生额分析填列。
9.“管理费用”项目，反映投资公司发生的管理费用。本项目应根据“管理费用”科目的发生额分析填列。
10.“财务费用”项目，反映投资公司发生的财务费用。本项目应根据“财务费用”科目的发生额分析填列。