2011年交易性金融资产的习题~~帮忙写一下会计分录~~

1. 2011年交易性金融资产的习题~~帮忙写一下会计分录~~

1.2009.1.1
   借：交易性金融资产-成本 100  
      应收利息            4
          投资收益            0.5
      贷：银行存款          104.5
2.2009.1.5 
    借：银行存款      4
            贷：营收利息   4
3.2009.12.31
    借：交易性金融资产-公允价值变动    6
           贷：公允价值变动损益           6
4.2010.1.5
   借：应收利息          4
         贷：投资收益       4
    借：银行存款          4
          贷：应收利息       4
5.2010.4.20
     借：银行存款         110
            贷：交易性金融资产--成本  100
                                           --公允价值变动 6
                  投资收益                     4
所以答案应该是 出售时确认的投资收益金额是4万元。
但是此题最后还要冲减掉公允价值变动
即 ：
   借：公允价值变动损益       6
           贷：投资收益            6
所以，如果问的是甲公司购买此交易性金融资产获得的投资收益是多少就应该是4+6=10万元。
   出售时确认的投资收益只是4万元。

2. 这个的分录怎么写 ？ 甲公司发生下列有关交易性金融资产的业务:

1)2013年1月8日，甲公司购入丙公司发行的公司债券，该笔债券于2012年7月1日发行，面值为2500万元，票面利率为4％，债券利息按年支付。甲公司将其划分为交易性金融资产，支付价款为2600万元(其中包含已宣告发放的债券利息50万元)，另支付交易费用30万元。
借：交易性金融资产——成本              2550
       应收利息                                           50
       投资收益                                           30
   贷：银行存款                                            2630

(2)2013年2月5日，甲公司收到该笔债券利息50万元；
借：银行存款            50
   贷：应收利息             50

(3)2013年6月30日，甲公司购买的该笔债券的市价为2580万元；
借：交易性金融资产——公允价值变动         30
   贷：公允价值变动损益                                   30

(4)2013年末，确认持有的丙公司债券利息；
借：应收利息             100
   贷：投资收益                100

(5)2013年12月31日，甲公司购买的该笔债券的市价为2560万元；
借：公允价值变动损益                                  20
   贷：交易性金融资产——公允价值变动           20

(6)2014年初，甲公司收到债券利息100万元。
借：银行存款              100
   贷：应收利息                 100

3. 甲公司2011年发生如下交易性金融资产的有关会计分录。

1、借：交易性金融资产-成本  140000       80000*(18-0.5)成本价
      应收股利                4000       80000*0.5未分配的现金股利
      投资收益                 720        相关的费用计入投资收益
      贷：银行存款          144720       支付价款
2、借：银行存款                4000       收到现金股利
      贷：应收股利             4000
3、借：应收股利                  800
      贷：投资收益              800       
4、借：银行存款              200000       80000*25售价
      贷：交易性金融资产-成本140000       成本价
          投资收益            60000       差额
   本人纯手打，望采纳，不懂继续问

4. 根据题目写出与这项交易性金融资产相关会计分录

2007.12.1
借：交易性金融资产-成本  100
       贷：银行存款   100
2007.12.31
借：交易性金融资产-公允价值变动  10
        贷：公允价值变动损益  10
2008.2.10
借：银行存款  115
        贷：交易性金融资产-成本  100
                                           -公允价值变动  10
            投资收益   5

借：公允价值变动损益   10
        贷：投资收益  10

5. 1.某股份有限公司20×7年有关交易性金融资产的资料如下：

　　此题为交易性金融资产这一章的内容

　　(1)3月1日以银行存款购入A公司股票50000股，
　　借：交易性金融资产-成本        800000（50000×16）
　　投资收益                     4000
　　贷：银行存款                 804000

　　(2)4月20日A公司宣告发放的现金股利每股0.4元。
　　借：应收股利                    20000（50000×0.4）
　　贷：投资收益                   20000

　　(3)4月21日又购入A公司股票50000股，
　　借：交易性金融资产-成本           900000（50000×18）
　　应收股利                       20000（50000×0.4）
　　投资收益                        6000
　　贷：银行存款                    926000

　　(4)4月25日收到A公司发放的现金股利20000元。
　　说明一下，这里题中有错误，此时收到的股利不是20000元，而应该是40000元了。则有：
　　借：银行存款                  40000
　　贷：应收股利                40000

　　(5)6月30日A公司股票市价为每股16.4元。
　　此时持有A公司的股票的公允价值发生了下降，下降额=（800000+900000）-（100000×16.4）=60000（元），即：
　　借：公允价值变动损益               60000
　　贷：交易性金融资产-公允价值变动  60000

　　(6)7月18日该公司以每股17.5元的价格转让A公司股票60000股，扣除相关税费6000元，实得金额为1044000元。
　　交易性金融资产的每股平均价格=1700000/10000=17（元/股）
　　借：银行存款                      1044000
　　交易性金融资产-公允价值变动   36000（60000×6/10）
　　借：交易性金融资产-成本          1020000（17×60000）
　　投资收益                      60000
　　剩余股票的账面价值=（1700000-1020000）-（60000-36000）=656000元

　　(7)12月31日A公司股票市价为每股18元。
　　剩余股数为40000股，则公允价值=40000×18=720000，则公允价值上升720000-656000=64000元，即：
　　借：交易性金融资产-公允价值变动    64000
　　贷：公允价值变动损益             64000

6. 关于某企业发生下列交易性金融资产业务的分录怎么做？

〔1〕12月2日购入时借：交易性金融资产——成本 20000投资收益 100贷：其他货币资金——存出投资款 20100〔2〕12月31日期末计价时借：交易性金融资产——公允价值变动 4000(4000*6-20000)贷：公允价值变动损益 4000〔3〕对于股票股利应于除权日在备查账簿中登记，不需要作会计处理〔4〕3月31日借：其他货币资金——存出投资款 16000贷：交易性金融资产——成本 10000 (20000*1/2)—公允价值变动 2000 (4000*1/2)投资收益 4000同时将公允价值变动损益结转到投资收益里借：公允价值变动损益 2000贷：投资收益 2000〔5〕2010年6月30日借：交易性金融资产——公允价值变动 8800贷：公允价值变动损益 8800拓展资料：交易性金融资产( trading securities)是指企业打算通过积极管理和交易以获取利润的债权证券和权益证券。企业通常会频繁买卖这类证券以期在短期价格变化中获取利润。满足以下条件之一的金融资产应当划分为交易性金融资产：⑴ 取得金融资产的目的主要是为了近期内出售或回购或赎回。⑵ 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，具有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。⑶ 属于金融衍生工具。但被企业指定为有效套期工具的衍生工具属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。

7. 某股份有限公司2007年有关交易性金融资产的资料如下： (1)3月1日以银行存款购入A公司股票50000股，并准备

　　你好，
　　很高兴为你回答问题！

　　解析：
　　（1）、
　　借：交易性金融资产-成本          800000
　　投资收益                        4000
　　贷：银行存款                   804000

　　（2）、
　　借：应收股利                     20000
　　贷：投资收益                   20000

　　（3）、
　　借：交易性金融资产-成本          900000
　　应收股利                      20000
　　投资收益                       6000
　　贷：银行存款                   926000
　　共投资100000股，成本为1700000元，则每股加权平均成本为17元。

　　（4）、
　　借：银行存款                     40000
　　贷：应收股利                   40000
　　说明，这收到的股利40000中，其中还包括原持有部分，也是一并收到的。所以这里题中并没有具体的告诉，但是做题的时候一定要考虑的！

　　（5）、
　　借：公允价值变动损益             6000
　　贷：交易性金融资产-公允价值变动 6000

　　（6）、
　　借：银行存款                   1050000
　　交易性金融资产-公允价值变动   3600（6000×60%）
　　贷：交易性金融资产-成本      1020000
　　投资收益                   33600
　　同时：
　　借：投资收益                      3600
　　贷：公允价值变动损益            3600（6000×60%）

　　（7）、
　　借：交易性金融资产-公允价值变动   40000
　　贷：公允价值变动损益            40000

　　如果还有疑问，可通过“hi”继续向我提问！！！

8. 某股份有限公司2007年有关交易性金融资产的资料如下： (1)3月1日以银行存款购入A公司股票50000股，并准备

　　你好，

　　解析：

　　(1)3月1日以银行存款购入A公司股票50000股，
　　借：交易性金融资产-成本        800000（50000×16）
　　投资收益                     4000
　　贷：银行存款                 804000

　　(2)4月20日A公司宣告发放的现金股利每股0.4元。
　　借：应收股利                    20000（50000×0.4）
　　贷：投资收益                   20000

　　(3)4月21日又购入A公司股票50000股，
　　借：交易性金融资产-成本           900000（50000×18）
　　应收股利                       20000（50000×0.4）
　　投资收益                        6000
　　贷：银行存款                    926000

　　(4)4月25日收到A公司发放的现金股利20000元。
　　说明一下，这里题中有错误，此时收到的股利不是20000元，而应该是40000元了。则有：
　　借：银行存款                  40000
　　贷：应收股利                40000

　　(5)6月30日A公司股票市价为每股16.4元。
　　此时持有A公司的股票的公允价值发生了下降，下降额=（800000+900000）-（100000×16.4）=60000（元），即：
　　借：公允价值变动损益               60000
　　贷：交易性金融资产-公允价值变动  60000

　　(6)7月18日该公司以每股17.5元的价格转让A公司股票60000股，扣除相关税费6000元，实得金额为1044000元。
　　交易性金融资产的每股平均价格=1700000/10000=17（元/股）
　　借：银行存款                      1044000
　　交易性金融资产-公允价值变动   36000（60000×6/10）
　　借：交易性金融资产-成本          1020000（17×60000）
　　投资收益                      60000
　　剩余股票的账面价值=（1700000-1020000）-（60000-36000）=656000元

　　(7)12月31日A公司股票市价为每股18元。
　　剩余股数为40000股，则公允价值=40000×18=720000，则公允价值上升720000-656000=64000元，即：
　　借：交易性金融资产-公允价值变动    64000
　　贷：公允价值变动损益             64000

　　如果还有疑问，可通过“hi”继续向我提问！！！