运输费抵扣增值税问题

1. 运输费抵扣增值税问题

增值税政策规定，一般纳税人的进项税额才能进行抵扣。不论工业、商业均可按照运输费(含铁路的两金收费，但是不含搬运、储藏费等)抵扣7%的增值税。
简单讲:销售收入(不含税收入)按增值税政策规定税率计算出销项税额，而进项税额就是在购进货物取得的增值税专用发票注明的税额以及运输费、收购农产品等符合政策规定允许抵扣的进项税额，两者之差额就是你企业的应纳税额或者留底税额。

2. 运费增值税抵扣问题

（1）运费和建设基金可以按金额的7%抵扣，装卸费不可以抵扣。
（2）小轿车进项不可以抵扣，那么与之的运费也不能抵扣，所以发生销货运费1000元不能抵扣。
注明：从2013年8月1日起，上述都可以凭公路运输增值税专用发票扣抵销项税额。

3. 关于运输费用抵扣进项税的问题

销售货物，如果同时收取对方运费，视同价外费用，也就是收入，但这个收入是个含税的收入，要还原成不含税收入（10/1.17)，然后再计算销项税（10/1.17*0.17）;
购货方如果收到运费发票，国家允许你按票面金额乘以7%抵扣进项税，这是一项优惠其实，因为运费在货物增值的一个部分，为此运输方交过了营业税，避免加重下一环节税负，所以给个7%的抵扣，以上面销售同时收运费交的销项税无必然联系

4. 一个关于税法中增值税运费的进项抵扣问题

1、营改增之后支付运费，凭对方开据的增值税专用发票上注明的税金认证抵扣进项税。普通发票不能抵扣。
2、营改增后改交增值税，增值税为价外税，因此收取的运费收入含增值税，要价税分离。

5. 运输费抵扣增值税

增值税政策规定，一般纳税人的进项税额才能进行抵扣。不论工业、商业均可按照运输费（含铁路的两金收费，但是不含搬运、储藏费等）抵扣7%的增值税。
简单讲：销售收入（不含税收入）按增值税政策规定税率计算出销项税额，而进项税额就是在购进货物取得的增值税专用发票注明的税额以及运输费、收购农产品等符合政策规定允许抵扣的进项税额，两者之差额就是你企业的应纳税额或者留底税额。

6. 增值税运输费的抵扣?

对于一般纳税人来说，购买商品、接受劳务取得的发票的增值税进项抵扣税率是17%，而运输费用的抵扣税率是7%。

关于运费计算进项税额的规定：
1.增值税一般纳税人
外购货物所支付的运输费用，以及销售货物所支付的运输费用，根据运费结算单据（普通）发票）所列运费金额依据7％的扣除率计算进项税额准予扣除，不包括随同运费支付的装卸费、包销费等其他杂项费用
解释：
2.运费结算单据是指国营铁路、民用航空、公路和水上运输单位开具的货票，以及从事货物运输的非国有运输单位开具的套印全国统一发票监制章的货票。
3.可以计算的基数是货票上注明的运费和建设基金

7. 运输费中的增值税问题

1、如果是含税价格要除以1.17；反之不用除以1.17，但这里均不是运费，而是商品或材料购买价（运费见第2条）
例如，购买A商品，含税价格为2000元
先计算不含税价格=2000/1.17=1709.4
再计算增值税=1709.4*0.17=290.6
（不含税价格）1709.4+（增值税）290.6=（含税价格）2000
如果告知是不含税价，就不用先除以1.17，直接用不含税价乘以税率就行了。
例如，购买商品，不含税价1000
增值税=1000*0.17=170元

2、运费抵扣就是用运费本身乘以税率7%，不用计算含税或不含税价格。
例如，支付运费1000元，
增值税=1000*7%=70元
什么时候要除以1-0.07，什么时候又不用除以1-0.07？
转出增值税时运费，要除以1-0.07，如非正常损失、用于非应税项目，
例如，火灾烧毁材料109.3万元（含运费9.3万元）
（109.3－9.3）×17%＋9.3／（1-7%）×7%＝17.7（万元）
为何这里要1-0.07？因为当初入成本时已经把7%的进项抵扣了，也就是说入成本的是运费总数的93%，如果转出要先还原运费，然后后再去乘以7%。

什么时候又不用除以1-0.07？
除转出以外，均不用除以1-0.07

3、可以抵扣。但自产货物用于本企业在建工程的要视同销售，即要做销项税。
借：在建工程
       贷：库存商品
              应交税费—应交增值税（销项税额）
如果是领用的原材料不能抵扣，需要进项税转出。
借：在建工程
       贷：原材料
              应交税费—应交增值税（进项税额转出）

8. 关于运输费7%可以抵扣增值税税额

运输业已经营改增，所以不再按照运费的7%抵扣增值税了，但它是按照11%确认增值税进项税进行抵扣，不是按照13%计算。
《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2013〕106号）《营业税改征增值税试点实施办法》
第十二条 增值税税率：
（一）提供有形动产租赁服务，税率为17%。
（二）提供交通运输业服务、邮政业服务，税率为11%。
（三）提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6%。

扩展资料（1）纳税人销售或者进口货物，除以下第二项、第三项规定外，税率为13%。
（2）纳税人销售或者进口下列货物，税率为10%：粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜、农业产品、以及国务院规定的其他货物。
（3）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。
（4）纳税人提供加工、修理、修配劳务税率为13%。纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务。
参考资料来源：百度百科-增值税税率