四、综合题 （一）、甲企业某年6月30日银行存款日记账余额为149300元，银行对账单余额为162

1. 四、综合题 （一）、甲企业某年6月30日银行存款日记账余额为149300元，银行对账单余额为162

2. 某企业8月31日银行存款日记账余额为120000元，银行对账单余为124000元，经核对，存在以下

银行存款余额调节表         

企业账面余额: 120000                     银行对账单余额:  124000
加:企业未收款 5000+3000             加:银行未收账款  2000
减:企业未付款  3000                     减:银行未付账款  1000
调整后余额:  125000                              调整后余额:125000

3. 某企业20xx年2月30日银行存款日记账月末余额为129000元，银行送来的对账单余额为13300

需要先填写“银行存款余额调节表”，

具体方法：                                 银行存款余额调节表
银行存款日记账月末余额为129 000元                         银行对账单余额为133 000元
未达帐项：                                                                   未达帐项：
加：银行已记增加而企业未记增加的账项10 000元       加：企业已记增加而银行未记账项XX元

减：银行已记减少而企业未记减少的账项5 000元         减：企业已记减少而银行未记的账XX元

调整后企业银行帐余额                            XXXXX元      调整后对帐单余额XXXXX元

1、若调节后，调节后的银行存款日记账余额与调节后银行对账单余额相符，说明企业银行日记账登记无误。2、若调节后，银行存款日记账余额与调节后银行对账单余额不同，则需查账，是否错记账。

银行存款日记账：专门用来记录银行存款收支业务的一种特种日记账。银行存款日记账必须采用订本式账簿，其账页格式一般采用“收入”（借方）、“支出”（贷方）和“余额”三栏式。银行存款收入数额应根据有关的现金付款凭证登记。每日业务终了时，应计算、登记当日的银行存款收入合计数、银行存款支出合计数，以及账面结余额，以便检查监督各项收入和支出款项，避免坐支现金的出现，并便于定期同银行送来的对账单核对。
银行存款日记账核对是通过与银行送来的对账単进行核对完成的,银行存款日记账的核对主要包括两点内容,一是银行存款日记账与 银行存款收,付款凭证亘相核对,做到账证相符。二是银行存款日记账与银行存款总 账相亘核对,做到账账相符。

账证核对
收付凭证是登记银行存款日记账的依据,账目和凭证应该是完全一致的,但是在 记账过程中,由于各种原因,往往会发生重记,漏记,记错方向或记错数字等情况。账证核对主要按照业务发生后顺序一笔一笔进行,检查项目主要是:
1、核对凭证的编号。
2、检查记账凭证与原始凭证看两者是否完全相符。
3、查对账证金额与方向的一致性。
检查中发现差错,要立即按照规定方法更正,以确保账证完全一致。

账账核对
银行存款日记账是根据收付凭证逐项登记的,银行存款总账是根据收付凭证汇总登记的,记账依据是相同的,记录结果应一致,但由于两种账薄是不同人员分别记账的,而且总账一般是汇总登记的,在汇总和登记过程中,都有可能发生差错。日记账是一笔一笔地记,记录次数多,难免会发生差错。平时是经常核对两账的余额,每月终了结账后,总账各科目的借方发生额,贷方发生额以及月末余额都已试算平衡,如果不符,先应查出差错在哪一方,如果借方发生额出现差错,应查找银行存款收款凭证和银行存款收入一方的账目。反之,则查找银行存款付款凭证和银行存款付出一方的账目。找出差错,应立即加以更正,做到账账相符。

账实核对
企亊业単位在银行中的存款实有数是通过“银行对账単”来反映的,所以照实核对是银行存款日记账定期与“银行对账単”核对,至少每月一次,这是出纳人员的一 项重要日常工作。
理论上讲,“银行存款日记账”的记录对银行开出的“银行存款对账単”无论是发生额,还是期末余额都应是完全一致的,因为它是同一账号存款的记录,但是通过核对,会发现双方的账目经常出现不一致的情况,原因有两个:一是双方账目可能发生记录或计算上的错误,如単位记账是漏记,重记,银行对账単串户等,这种错误应由双方及时查明原因,予以更正。二是有“未达账项”。“未达账项”是指由于期末银行 估算凭证传递时间的差异,而造成的银行与开户単位之间一方入账,另一方尚未入账 的账项。无论是记录有误,还是有“未达账项”,都要通过単位银行存款日记账的记录与银行开出的“银行存款对账単”进行逐笔“核对”才能发现。
具体做法是出纳人员根据银行提供的“对账単”同自己的“银行存款日记账”进行核对,核对时,需要对凭证的种类,编号,摘要,记账方向,金额,记账日期等内容进行逐项核对,凡是对账単与银行存款日记账记录内容相同的可用“√”在对账単和日记账上分别标示,以查明该笔业务核对一致;若有“未达账项”,应编制“银行存款余额调节表”进行调节,使双方余额相等。

4. 某企业2012年7月31日银行存款日记账的账面余额为32,200元,开户银行送来对账单,其银行存款余额为31,800元。

一、企业银行存款日记账的账面余额为32,200元,
1、加上银行收款3,000 元，
2、减去银行为企业支付电费2,200 元
调整后的企业银行存款日记账的账面余额为33,000元
二、开户银行的银行存款余额为31,800元。
1、减去企业开出现金支票一张，计1,300 元，
2、加上企业收到外单位转账支票一张，计2,500 元，
调整后，开户银行的银行存款余额为33,000元

5. 某企业2004年7月31日的银行存款日记账账面余额为691600元，而银行对账单上企业存款余额为6

1.691600+4000-2000＝69360左边
2.681600+15000-3000＝693600右边

6. 某企业2005年年1月31日银行存款日记账的余额为135 400元，银行转来的对账单余额为145 200元。经逐笔核对，

银行存款余额调节表
                  2005年1月31日           单位：元
           项目	       金额	   项目	          金额
企业银行存款日记账余额  135400  银行对账单余额  145200
加：银行已收，企业未收  4100    加：企业已收，银行未收	0
减：银行已付，企业未付  5700     减：企业已付，银行未付	0
调整后的存款余额	    145200        调整后的存款余额145200
题目不全，数据为假设的，供参考。

7. 某企业2006年12月31日银行存款日记账的余额为41601元，银行转来对账单的余额为29876元

银行存款日记帐面余额为72301＝41601+（1)1000+（2）29700
 
因为（1）企业以银行汇票10000元支付材料款的业务，是银行汇票和银行存款没关系，多减了1000元要补回
因为（2）企业委托银行代收某公司购货款33000元，是要增加银行存款33000元，而只记了3300元，少记29700元，要补记。
 
希望能帮助到您！

8. 2、某企业20××年2月30 日银行存款日记账月末余额为129 000元，银行送来的对账单余额为132 000元，